Анализ ресурсного потенциала организации Задание №1 Для определения влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции текущего год

Анализ ресурсного потенциала организации Задание № 1 Для определения влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции текущего года по сравнению с прошлым годом заполним таблицу 1 (Источники данных: форма №2 и форма №5). Таблица 1 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов № п/п Показатель Прошлый год Отчетный год Динамика показателя % Разница в процентах (+;-) Расчет влияния фактора ^ Фактор, пов- лиявший на выявленное изменение 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Численность рабочих (N), чел. 8 750 9 750 111,429 11,429 713 170 Численность работников 2 Число отработанных человеко-дней (Чд), дн. 2 091 250 2 340 000 111,9 0,471 29 387 Количество дней, отработанных одним работником 3 Число отработанных человеко-часов (Чч), ч. 16 730 000 19 188 000 114,693 2,795 174 283 Продолжитель- ность смены 4 Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб. 6 240 000 7 236 400 115,968 1,275 79560 Среднечасовая выработка олного работника 5 Объем продукции, выработанный за 1 человеко-час 0,37 0,38 102,7 -13,27 х Производитель-ность труда 1. Рассчитаем введенный нами дополнительный показатель – выручку на один отработанный человеко-час. Он рассчитывается по формуле: 2. Динамику изменения показателей рассчитываем по формуле: 3. Определим влияние факторов на прирост выручки от продаж по формуле: Произведенный расчет влияния отдельных факторов на рост объема производства позволяет сделать вывод о том, что использование трудовых ресурсов свидетельствует о пассивном использовании, экстенсивном использовании труда. Значительный прирост объема продаж в основном достигнут за счет изменения численности рабочих (713 170 тыс. руб.). Положительно повлиял и показатель лучшего, чем в прошлом году, использования трудового потенциала по среднему числу дней, отработанных одним рабочим в году. Но его влияние было менее эффективным и составило 29 387 тыс. руб. За счет увеличения продолжительности смены объем продаж увеличился на 174 283 тыс. руб. На анализируемом предприятии резерв увеличения объема продаж за счет факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, не выявлен. Задание № 2 Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием материалов, на прирост объема продаж заполним таблицу 2. (Источники информации: форма №2 и форма №5). Таблица 2 ^ Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов № п/п Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение (+;-) 1 2 3 4 5 1 Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб. 6 240 000 7 236 400 996 400 2 Стоимость материалов в себес-тоимости продаж (Мз), тыс.руб. 3 566 302 4 211 700 645 398 3 Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданой продукции 1,749711606 1,718166061 -0,031545545 4 Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов: х х х   а) изменения стоимости материалов в себестоимости продаж (∆Мз), тыс.руб. х х 1 129 260   б) изменения материалоотдачи проданной продукции (∆Мо), тыс. руб. х х -132 860 Коэффициент материалоотдачи рассчитывается по формуле: Чтобы определить влияние факторов на изменение объема продаж в отчетном году, используем 2-х факторную мультипликативную модель: Используем метод абсолютных разниц. 1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж: тыс. руб. 2. Определим влияние изменения материалоотдачи проданной продукции: тыс. руб. Составим баланс отклонений: 7236400-6240000=+996400 1129260-132860=+996400 Увеличение в отчетном году стоимости материалов в себестоимости продаж на 645 398 тыс. руб. позволило увеличить объем продаж на 1 129 253 тыс. руб. Положительное влияние на объем продаж оказал экстенсивный фактор. Отрицательное влияние на объем продаж в отчетном году оказало снижение материалоотдачи, что уменьшило объем продаж на 132 860 тыс. руб. Этот фактор интенсивный. Неиспользованный резерв роста объема продаж составляет 132 860 тыс. руб. Задание № 3 Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств на объем продаж заполним таблицу 3. (Источники информации: форма №2, справка №1 и форма №5). Таблица 3 ^ Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств № п/п Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение (+;-) 1 2 3 4 5 1 Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб. 6 240 000 7 236 400 996 400 2 Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСпр), тыс. руб. 1 594 488,5 1 642 667,5 48 179 3 Количество дней в году, в течение кото-рых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии (Рд), дн. 239 240 1 4 Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) 1,05 1,3 0,25 5 Средняя продолжительность смены (Псм), ч. 8 8,2 0,2 6 Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс.руб. 0,001949333 0,001721886 -0,000227447 7 Влияние на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов: х х х   а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆ОСпр), тыс. руб. х х 188 547   б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии (∆Рд), тыс. руб. х х 26 898   в) изменения коэффициента сменности (∆Ксм), тыс. руб. х х 1 537 011   г) изменения средней продолжитель-ности смены (∆Псм), тыс. руб. х х 199 811   д) изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, (∆Вч), тыс.руб. х х -955 867 Рассчитаем среднюю первоначальную стоимость активной части производственных основных средств по формуле: Объем продаж приходящийся на 1тыс.руб. стоимости активной части ОС за 1м/ч работы оборудования находим по формуле: Чтобы определить влияние факторов на изменение объема продаж в отчетном году, строим 5-ти факторную мультипликативную модель: Используем метод абсолютных разниц. 1. Определим влияние изменения первоначальной стоимости активной части основных средств: тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. Составим баланс отклонений: 7236400-6240000=+996400 +188547+26898+1533011+199811-955867=+996400 На предприятии произошел рост объема продаж на 996 400 тыс. руб., на что оказали влияние следующие факторы: - увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств в отчетном году позволило увеличить объем продаж на 188547 тыс.руб.; - увеличение количества рабочих дней в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 26898 тыс.руб. - увеличение коэффициента сменности работы оборудования привело к увеличению объема продаж на 1537011 тыс. руб. - увеличение средней продолжительности смены привело к увеличению объема продаж на 199811 тыс. руб. - снижение объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы привело к снижению объема продаж на 955867 тыс.руб., что оказало отрицательное влияние на объем продаж в отчетном периоде. Выполненные расчеты позволяют определить резерв роста объема продаж при ликвидации негативного влияния факторов, связанных с использованием активной части производственных основных средств. В данном случае отрицательно повлиял фактор изменения стоимости продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы. Этот же фактор отрицательно повлиял на годовую фондоотдачу активной части основных средств и привел к снижению объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым на 955 867 тыс. руб. Поэтому в резерв роста объема продаж можно включить полную сумму отрицательного влияния данного фактора. Данный резерв можно учитывать при определении комплектного ресурса увеличения объема продаж.

Похожие:

	Отчетный год Для определения влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции...		Контрольная работа по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности Для определения влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции...
	Анализ ресурсного потенциала организации Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов		Анализ ресурсного потенциала организации
	“Роль выручки от реализации продукции.” Роль выручки от реализации продукции в формировании финансовых результатов предприятия 33		Курсовая работа по дисциплине «финансы организаций» на тему «доходы от реализации продукции» Роль выручки от реализации продукции в формировании финансовых результатов предприятия
	Оценка ресурсного потенциала водных объектов Решить эту проблему можно путём оценки ресурсного потенциала территории водосбора водного объекта		«Теория бухгалтерского учета» Задание Группировка объектов бухгалтерского учета – ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение...
	«Теория Бухгалтерского Учета» Задание Группировка объектов бухгалтерского учета – ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение...		Контрольная работа по теории бухгалтерского учета Задание Группировка объектов бухгалтерского учета ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение...