Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Задание 15 Таблица 15 Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль №п/п Показатель Прошлый год Отчетный год Изменения (+, -) 1 2 3 4 5 1 Валовая прибыль 2834669 3181596 + 346927 2 Прибыль от продаж 906780 996191 + 89411 3 Прибыль (убыток) по прочим операциям (612534) (634058) (+ 21524) 4 Прибыль (убыток) до налогообложения 294246 362133 + 67887 5 Налог на прибыль 38296 15934 - 22362 6 Чистая прибыль (убыток) 255950 346199 + 90249 7 Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: Х Х Х 8 изменения прибыли до налогообложения Х Х + 67887 9 изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей Х Х + 22362 Прибыль (убыток) по прочим операциям прошлого года = Проценты к уплате + Прочие расходы – Проценты к получению – прочие доходы = 285035 + 378349 – 24890 – 25960 = 612534 тыс. руб. Прибыль (убыток) по прочим операциям отчетного года = Проценты к уплате + Прочие расходы – Проценты к получению – прочие доходы =295236 + 385802 – 26208 – 20742 = 634058 тыс. руб. Таким образом, данные таблицы 15 показывают, что общая сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 67887 тыс. руб. или на 23,07%, а уменьшение налога на прибыль привело к увеличению чистой прибыли на 22362 тыс. руб. В результате, сумма чистой прибыли выросла на 90249 тыс. руб. или на 35,26%, что является положительным моментом в работе предприятия. Положительно повлияло увеличение прибыли от продаж в отчетном году на 89411 тыс. руб. или на 9,86%, однако от прочих операций получен убыток в размере 21524 тыс. руб., хотя и в прошлом году по прочим операциям наблюдался убыток в отчетном году данный убыток возрос, а не снизился, что и привело к общему снижению прибыли до налогообложения. Задание 16 Проанализируем характер изменений прибыли от продаж за отчетный период и определим степень влияния различных факторов на ее изменение. Расчеты произведем при помощи таблицы 16. Таблица 16 Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж № п/п Показатель Прошлый год, Q0Z0, Q0P0 Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости Q1Z0, Q1P0 Отчетный год, Q1Z1, Q1P1 1 Выручка от продаж (N) 8243819 8105405 8738523 2 Себестоимость проданных товаров (S) 5409150 5355480 5556927 3 Коммерческие расходы (КР) 759877 759877 870550 4 Управленческие расходы (УР) 1168012 1168012 1314855 5 Прибыль от продаж (Р) 906780 822036 996191 Поскольку главную часть прибыли до налогообложения составляет прибыль от основной деятельности, то ее подвергают особому анализу. Изменение прибыли от продаж зависит от многих факторов. Мы же ограничимся наиболее существенными из них. Прибыль предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 89411 тыс.руб. (996191 - 906780) На динамику суммы прибыли могли оказать влияние следующие факторы: - изменение объема продаж продукции; - изменение структуры продаж продукции; - изменение себестоимости реализованной продукции; - изменение коммерческих расходов; - изменение управленческих расходов; - изменение отпускных цен на продукцию [1, c. 292]. Определим степень влияния каждого из перечисленных факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли. 1. Влияние изменения объема продаж продукции ΔР = Р * ( - 1) = 906780 * (8105405 / 8243819 – 1) = - 15234 тыс.руб. За счет того, что объем продаж в отчетном году снизился на 1,68% по сравнению с прошлым годом, прибыль предприятия снизилась на 15234 тыс. руб. 2. Влияние изменения структуры продаж Влияние изменения структуры продаж на полученную предприятием прибыль составит: ΔРстр = Р - (Р * ) = 822036 – (906780 * 0,9832) = - 69510 тыс. руб. В результате изменения структуры продукции по сравнению с прошлым годом, прибыль организации уменьшилась на 69510 тыс.руб. 3. Влияние на величину прибыли от изменения отпускных цен на продукцию. Это влияние представляет собой разницу между выручкой отчетного периода и выручкой в ценах прошлого года. ΔР = N - N = 8738523 – 8105405 = 633118 тыс.руб. Рост цен увеличил прибыль на 633118 тыс. руб. 4. Влияние себестоимости проданной продукции на величину прибыли можно определить путем сравнения фактической себестоимости проданной продукции отчетного года с себестоимостью продукции, проданной в отчетном году исходя из уровня затрат прошлого года. ΔР = S - S= 5556927 – 5355480 = 201447 тыс.руб. Между уровнем себестоимости и прибылью существует обратная зависимость, т.е. чем ниже себестоимость проданной продукции, тем выше полученная предприятием прибыль, и наоборот. Себестоимость выросла, следовательно прибыль уменьшилась на 201447 тыс.руб. 5. Влияние изменения коммерческих расходов ΔР= КР - КР = 870550 – 759877 = 110673 тыс. руб. Рост коммерческих расходов привел к снижению прибыли на 110673 тыс.руб. 6. Влияние изменения управленческих расходов ΔР= УР - УР = 1314855 – 1168012 = 146843 тыс. руб. Рост управленческих расходов привел к снижению прибыли на 146843 тыс. руб. 7. Баланс факторов -15234 – 69510 + 633118 – 201447 – 110673 – 146843 = 89411 тыс. руб. Прибыль от продаж увеличилась в отчетного году за счет увеличения цен реализации. Сумма отрицательно повлиявших факторов – есть неиспользованный резерв роста прибыли от продаж. Он составляет 543707 тыс. руб. Задание 17 1. Коэффициент эксплуатационных затрат рассчитаем как отношение себестоимости реализованной продукции к сумме выручки за нее: КЭЗ = Себестоимость / N где N – выручка. а) прошлый год КЭЗ прошл.г. = 5409150 / 8243819 = 0,6561 б) отчетный год КЭЗ отч.г. = 5556927 / 8738523 = 0,6359 2. Рентабельность производственной деятельности определим по формуле: RПД = В / N где: В – валовая прибыль. а) прошлый год RПД прошл.г. = 2834669 / 8243819 = 0,3439 б) отчетный год RПД = 3181596 / 8738523 = 0,3641 3. Рассмотренные показатели являются дополняющими друг друга, т.е. в сумме они составляют единицу. а) прошлый год КЭЗ прошл.г. + RПД прошл.г. = 0,6561 + 0,3439 = 1 б) отчетный год КЭЗ отч.г. + RПД отч.г. = 0,6359 + 0,3641 = 1 Величина показателя эксплуатационных затрат высокая, что говорит о довольно низкой рентабельности производственной деятельности. При этом в отчетном году произошло хотя и незначительное, но увеличение рентабельности производственной деятельности на 0,0202 и соответствующее снижение эксплуатационных затрат на 0,0202, что можно оценить положительно. Задание 18 Таблица 17 Анализ рентабельности производственной деятельности № п/п Показатель За отчетный год За прошлый год Изменение (+, -) 1 2 3 4 5 1 Выручка (нетто), тыс. руб. 8738523 8243819 + 494704 2 Переменные расходы, тыс. руб. 4710064 4426831 + 283233 3 Маржинальная прибыль, тыс. руб. 4028459 3816988 + 211471 4 Рентабельность производственной деятельности, коэффициент (3:1) 0,461 0,463 - 0,002 5 Влияние на изменение коэффициента рентабельности производственной деятельности следующих факторов: Х Х Х а) изменения дохода от продаж, приходящегося на 1руб. переменных расходов Х Х 0,004 б) изменения коэффициента рентабельности продаж, рассчитанной на основании маржинальной прибыли Х Х - 0,006 Для определения рентабельности производственной деятельности используем формулу: RПД = В / N где: В – валовая прибыль; N – выручка. 1. Рассчитаем значения рентабельности производственной деятельности: а) рентабельность производственной деятельности в предыдущем году RПД = 3816988 / 8243819 = 0,463 б) расчетное значение рентабельности производственной деятельности в отчетном году при прошлогодней доходности инвестиций RПД = 3816988 / 8738523 = 0,467 в) рентабельность производственной деятельности в отчетном году RПД = 4028459 / 8738523 = 0,461 2. Определим влияние различных факторов на рентабельность производственной деятельности: а) оборачиваемость инвестиционного капитала ΔRПД = RПД - RПД = 0,467 – 0,463 = 0,004 б) доходность инвестиций ΔRПД d = RПД - RПД = 0,461 – 0,467 = - 0,006 в) общее влияние факторов ΔRПД = ΔRПД + ΔRПД d = 0,004 – 0,006 = - 0,002 В отчетном году рентабельность производственной деятельности по сравнению с прошлым годом незначительно уменьшилась. Данное уменьшение произошло в результате уменьшения доходности инвестиций. При принятии управленческих решений следует учитывать данные расчеты с целью увеличения в будущем оборачиваемости инвестиционного капитала, что приведет к увеличению рентабельности производственной деятельности.

Похожие:

	Учебно-методический комплекс санкт-Петербург 2010 Министерство образования... Государственное образовательное учреждение высшего и профессионального образования		Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное... Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное... Всероссийской олимпиады студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (всо) по		Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное... Всероссийской олимпиады студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (всо) по
	Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Минобрнауки России Федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования