Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования




НазваниеГосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
страница5/12
Дата публикации29.05.2013
Размер1.22 Mb.
ТипКурсовая
vbibl.ru > Финансы > Курсовая
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12

Задание 12
Таблица 13

Анализ степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда

№ п\п

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

1

2

3

4

5

1

Затраты на оплату труда, отчисления на социальные

нужды, тыс. руб.

1540978

1703413

+ 162435

2

Численность работников, чел.

29230

30040

+ 810

3

Средняя заработная плата на 1 работника, тыс. руб. (1:2)

52,7191

56,7048

+ 3,9857




Степень влияния факторов:










4

изменение численности работников, тыс. руб.

Х

Х

+ 42704

5

изменение заработной платы на 1 работника, тыс. руб.

Х

Х

+ 119731


Степень влияния факторов проводим методом цепной подстановки:

1. влияние изменения численности работников:

30040 * 52,7191 = 1583682 тыс. руб.;

1583682 – 1540978 = + 42704 тыс. руб.

2. влияние изменения средней заработной платы на 1 работника:

30040 * 56,7048 = 1703413 тыс. руб.;

1703413 – 1583682 = + 119731 тыс. руб.

Общее влияние факторов:

42704 + 119731 = 162435 тыс. руб.

Таким образом, оба фактора привели к росту фонда оплаты труда, а наибольшее влияние на увеличение затрат на оплату труда оказал рост средней заработной платы на 1 работника. Рост численности рабочих в отчетном году говорит о расширении производств для изготовления новой продукции, что в свою очередь ведет к большему выпуску продукции и как следствие увеличению прибыли. В свою очередь увеличилось и количество управленцев, что является с одной стороны положительным фактором т.к. увеличение количества управленцев меньше чем рабочих. С другой стороны это негативный фактор т.к. увеличение управленцев ведет к увеличению суммы з/платы и выплат в органы социальной сферы, а это дополнительные расходы для предприятия.
Задание 13
Таблица 14

Состав, структура и динамика доходов и расходов предприятия

№ п/п

Показатели

Отчетный год

Прошлый год

Изменение (+ -)

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Выручка (нетто)

8738523

99,465

8243819

99,387

+ 494704

+ 0,078

2

Проценты к получению

26208

0,298

24890

0,3

+ 1318

- 0,002

3

Прочие доходы

20772

0,237

25960

0,313

- 5188

- 0,076

4

Всего доходов

8785503

100

8294669

100

+ 490834

Х

5

Себестоимость продукции

5556927

65,97

5409150

67,611

+ 147777

- 1,641

6

Коммерческие расходы

870550

10335

759877

9,498

+ 110673

+ 0,837

7

Управленческие расходы

1314855

15,61

1168012

14,599

+ 146843

+ 1,011

8

Проценты к уплате

295236

3,505

285035

3,563

+ 10201

- 0,058

9

Прочие расходы

385802

4,58

378349

4,729

+ 7453

- 0,149

10

Всего расходов

8423370

100

8000423

100

+ 422947

Х

11

Превышение доходов над расходами

362133

х

294246

х

+ 67887

х


Таким образом, общая сумма доходов предприятия в отчетном году увеличилась на 490834 тыс. руб. или на 5,92%, а общая сумма расходов выросла на 422947 тыс. руб. или на 5,29%, что говорит о увеличении прибыли предприятия на 67887 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом и что является положительным фактором в его работе.

Наибольшую значимость 99, 387% и 99,465% в формировании доходов ООО «Агат» в прошлом и отчетном годах соответственно, играла выручка от реализации продукции, величина которой увеличилась на 494704 тыс. руб. или на 6%. Доля остальных видов доходов в их общей сумме незначительна; их величина в отчетном году уменьшилась на 3870 тыс. руб., что также можно оценить отрицательно. Возросла сумма доходов по процентам, это говорит о расширении финансовой деятельности предприятия, как следствие более активного вложения своих финансов в акции, облигации других предприятий или простого вложения денежных средств.

Наиболее весомый вклад 35,97% в общую сумму расходов предприятия вносят расходы по обычным видам деятельности – себестоимость продукции. Хотя себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым выросла на 147777 тыс. руб., в % к общей сумме расходов она снизилась на 1,641%, что можно расценить как положительный фактор к получению прибыли в отчетном году.

Управленческие расходы в отчетном году увеличились на 146843 тыс. руб. или на 12,57%, что можно расценить отрицательно, к этому могли привести такие факторы как увеличение управленческого персонала, командировок управленцев, а так же рост нужд управленческого характера.

Коммерческие расходы, величина которых в отчетном году выросла на 110673 тыс. руб. или на 14,56%, тоже можно оценить отрицательно.

Проценты к уплате в отчетном году увеличились на 10201 тыс. руб., что говорит об увеличении долга предприятии и является отрицательным фактором.


^ 4. Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание 14
Система показателей финансовых результатов включает в себя абсолютные (прибыль, убыток) и относительные (рентабельность) показатели.

Прибыль – положительная разница между общей суммой доходов и расходами на производство и реализацию продукции с учетом других хозяйственных операций. Убыток, напротив, - отрицательная разница между доходами и расходами по всем хозяйственным операциям организации в целом [1, c. 279].

Показатели прибыли могут быть систематизированы по определенным признакам.

1. ^ По источникам формирования в соответствии с Налоговым кодексом РФ прибыль подразделяют на прибыль от реализации продукции, работ, услуг основной (уставной) деятельности, в рамках которой в целях повышения степени аналитичности анализа можно выделять прибыль от основной деятельности opганизации и прибыль от прочей реализации. Прибыль от реализации продукции, работ и услуг является основным видом прибыли организации. Ее формирование непосредственно связано с отраслевой спецификой деятельности предприятия.

Прибыль от прочей реализации представляет собой доход организации от реализации различных видов имущества, включая ценные бумаги и имущественные права. Этот показатель отражает, финансовый результат деятельности, не являющейся основной для организации, которая ведется не регулярно и не занимает, как правило, высокого удельного веса в общем объеме производства.

2. ^ По видам деятельности выделяют прибыль от производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Прибыль от производственной деятельности является результатом производственно-сбытовой, основной для данной организации текущей деятельности по ее уставу

Результат инвестиционной деятельности частично отражается в прибыли от прочей реализации в виде доходов от участия в совместной деятельности, от владения ценными бумагами и депозитными вкладами, частично от реализации имущества по окончании реализации инвестиционного проекта.

Под прибылью от финансовой деятельности понимается косвенный эффект от привлечения капитала из внешних источников на более выгодных, чем среднерыночные, условиях.

3. ^ По составу элементов, формирующих прибыль, различают валовую прибыль, прибыль от продажи, прибыль от прочей реализации, прибыль до налогообложения, прибыль от обычной деятельности и чистую прибыль.

Валовая прибыль - положительная разница между суммой выручки-нетто и себестоимостью продаж.

нач. г. = 8243819 – 5409150 = 2834669 тыс. руб.

кон. г. = 8738523 – 5556927 = 3181596 тыс. руб.

В конце отчетного года валовая прибыль выросла, что является положительным, хотя данная прибыль не может дать точного представления о финансовом положении организации.

Прибыль от продаж представляет собой сумму дохода организации за вычетом всех операционных расходов. Данному понятию отвечает понятие «прибыль от продаж» по отчету о прибылях и убытках (форма № 2).

нач. г. = 8243819 – 5409150 – 759877 – 1168012 = 906780 тыс. руб.

кон. г. = 8738523 – 5556927 – 870550 – 1314855 = 996191 тыс. руб.

В отчетном году прибыль от продаж возросла, что является хорошим показателем работы предприятия без убытков, хотя прибыль возросла не значительно на 6,55%.

Прибыль от прочей реализации состоит из прибыли от операционной деятельности - это положительная разница (сальдо) между суммой доходов от операционной деятельности (включая проценты к получению, доходы от участия в других организациях и прочие операционные доходы) и суммой расходов на операционную деятельность

Прибыль до налогообложения равняется сумме прибыли от продаж и прибыли от про чей реализации,

нач. г. = 906780 + 24890 – 285035 + 25960 – 378349 = 294246 тыс. руб.

кон. г. = 996191 + 26208 – 295236 + 20772 – 385802 = 362133 тыс. руб.

В отчетном году произошел как следствие и рост прибыли до налогообложения на 23,07%, что довольно не плохо.

Прибыль от обычной деятельности представляет собой разницу между величиной прибыли до налогообложения и налоговыми отчислениями из прибыли, включающими налог на прибыль и экономические санкции из прибыли.

Чистая прибыль - совокупная (общая бухгалтерская прибьшь организации) прибыль, уменьшенная на сумму налога на прибыль и аналогичных платежей из нее.

нач.г. = 294246 – 38296 = 255950 тыс. руб.

кон.г. = 362133 – 15934 = 346199 тыс. руб.

В отчетном году чистая прибыль возросла на 35,26%. В основном рост чистой прибыли произошел за счет процентов к получению.

4. ^ По характеру налогообложения выделяют налогооблагаемую и не облагаемую налогом прибыль. Такое деление прибыли играет важную роль в формирований налоговой политики организации так как позволяет оценивать альтернативные хозяйственные операции с позиции их конечного результата. Порядок налогообложения прибыли определен соответствующими статьями главы 25 НК РФ. Состав доходов, не учитываемых при определении налогооблагаемой базы, регулируется положениями ст. 251 главы 25 НК РФ.

5. По характеру инфляционной очистки прибыли различают реальную и номинальную прибыль. Первый показатель характеризует размер номинально полученной суммы прибыли за анализируем, период, скорректированной в соответствующем порядке на индекс инфляции; второй - такой корректировки не предполагает.

6. ^ По периоду формирования выделяют прибыль предшествующего и отчетного периодов, а также планируемую прибыль.

7. По регулярности формирования прибыль делится на регулярно формируемую и так называемую «чрезвычайную» прибыль. В рыночной экономике данный вид прибыли характеризует необычный для данной организации источник ее формирования или очень редкий характер ее получения.

8. ^ По характеру использования в составе прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, выделяют капитализированную и потребленную части. Капитализированная прибыль представляет собой ту ее часть, которая направлена на финансирование прироста активов, а потребленная прибыль - ту ее часть, которая израсходована на выплату собственникам, персоналу или социальные программы организации.

Рентабельность – это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Показатели рентабельности более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина отражает соотношение эффекта с потребленными ресурсами или вложенным капиталом [1, c. 331].

Рентабельность измеряется с помощью системы относительных показателей, которые можно объединить в следующие группы:

1) показатели, базирующиеся на затратном подходе:

- рентабельность продукции (RП) – определяется путем отношения прибыли от реализации продукции до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции. Может рассчитываться как по всему объему продукции, так и по отдельным изделиям.

пред. г. = 906780 / 7337039 = 0,1236

отч. г. = 996191 / 7742332 = 0,1287

Рентабельность продукции в отчетном году увеличилась на 0,0051, что довольно не значительно, но в целом, положительный момент.

- рентабельность операционной деятельности рассчитывается как отношение прибыли от операционной деятельности до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по операционной деятельности.

- рентабельность инвестиционной деятельности – определяется как отношение прибыли от инвестиционной деятельности к сумме инвестиционных затрат.

2) показатели, характеризующие прибыльность продаж:

- рентабельность продаж (оборота) – есть отношение прибыли от реализации продукции до выплаты процентов и налогов к сумме полученной выручки от реализации продукции.

нач. г. = 906780 / 8243819 = 0,1099

кон. г. = 996191 / 8738523 = 0,1139

Рентабельность продаж в отчетном году увеличилась в целом по организации на 0,004.

- рентабельность производственной деятельности – рассчитывается как отношение валовой прибыли к выручке от реализации продукции.

нач. г. = 2834669 / 8243819 = 0,3438

кон. г. = 3181596 / 8738523 = 0,3641

Рентабельность производственной деятельности в отчетном году выросла на 0,0203.

3) показатели, в основе которых лежит ресурсный подход:

- рентабельность активов или общая рентабельность – определяется как отношение общей суммы прибыли от обычной деятельности до выплаты процентов и налогов к среднегодовой стоимости активов.

пред. г. = 906780 / 3207870 = 0,2827

отч.г. = 996191 / 3532672 = 0,2819

В отчетном году рентабельность активов снизилась на 0,0008, незначительно, но это говорит о том, предприятие несколько не эффективно использовало вложенные средства.

- рентабельность собственного капитала – есть отношение чистой прибыли (ЧП) к среднегодовой сумме собственного капитала.

пред. г. = 255950 / 1960728 = 0,1305

отч. г. = 346199 / 2281540 = 0,1517

В отчетном году рентабельность собственного капитала возросла на 0,0212. Этот показатель характеризует предприятие положительно, и означает, что организация эффективно использует собственные средства.

- рентабельность операционного капитала – исчисляется отношением общей суммы прибыли от операционной деятельности до выплаты налогов и процентов к среднегодовой сумме операционного капитала.

Также могут быть рассчитаны рентабельность основного и оборотного капитала, рентабельность акционерного капитала и т.п. [4, c. 218]

Таким образом, рентабельность нашего предприятия довольно не высокая, ее рост по каждому показателю рентабельности в отчетном году (пусть и не значительный) говорит о том, что предприятие делает и принимает определенные меры на повышение данных показателей.

Все показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого потраченного или вложенного в предприятие рубля средств. Положительная динамика показателей рентабельности свидетельствует о повышении эффективности использования средств предприятия.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12

Похожие:

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconУчебно-методический комплекс санкт-Петербург 2010 Министерство образования...
Государственное образовательное учреждение высшего и профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconРоссийской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное...
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconРоссийской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное...
Всероссийской олимпиады студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (всо) по

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconРоссийской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное...
Всероссийской олимпиады студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (всо) по

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconРоссийской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки России Федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница