Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Задание 10 Таблица 10 Вспомогательные расчеты к определению индексов о затратах на 1 руб. продаж № п/п Показатель Изделие А Изделие В Изделие С Итого Прош-лый год Отчет-ный год Прош-лый год Отчет-ный год Прош-лый год Отчет-ный год Прош-лый год Отчет-ный год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Количество (Q), шт. 11680 8000 5600 9100 11976 12156 29256 29256 2 Цена (Z), тыс. руб. 302,30 309,00 264,42 287,00 269,89 300,66 х х 3 Стоимость (QZ), тыс. руб. 3530864 2472000 1480752 2611700 3232203 3654823 8243819 8739523 4 Себестоимость единицы продукции (P), тыс. руб. 264,01 282,89 250,00 292,20 238,26 232,00 х х 5 Себестоимость продукции (QP), тыс. руб. 3083637 2263120 1400000 2659020 2853402 2820192 7337039 7742332 6 Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года (QP), тыс. руб. Х 2112080 Х 2275000 Х 2896289 Х 7283369 7 Стоимость продаж отчетного года в ценах предыдущего года (QZ), тыс. руб. Х 2418400 Х 2406222 Х 3280783 Х 8105405 Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года определяется (графы 4, 6, 8, 10 строка 6): умножением количество изделий отчетного года (Q) на себестоимость единицы прошлого года (P). Стоимость продаж отчетного года по ценам прошлого года определяется (графы 4, 6, 8, 10 строка 7): умножением количество изделий отчетного года (Q) на цену прошлого года (Z). Для расчета влияния указанных факторов на уровень затрат на 1 рубль продаж способом цепной подстановки в таблице 11 (графы 6 и 7) формируется система относительных показателей. Таблица 11 Расчет влияния факторов на уровень затрат на 1 руб. продаж Показатели Себестоимость продукции, тыс. руб. Себестоимость продукции в отпускных ценах, тыс. руб. Затраты на 1 рубль продаж, коп. 1 2 3 4 5 6 7 1.Предыдущий год ∑QP 7337039 ∑QZ 8243819 89 2. Исходя из выпуска и ассортимента отчетного года по себестоимости и динамике предыдущего года ∑QP 7283369 ∑QZ 8105405 89,86 3. Отчетный год в ценах на продукцию предыдущего года ∑QP 7742332 ∑QZ 8105405 95,52 4. Отчетный год по текущим ценам ∑QP 7742332 ∑QZ 8738523 88,6 Из таблицы 11 следует, что общее отклонение в затратах на 1 руб. продукции (стр.4-стр.1): 88,6 – 89 = - 0,4 коп., т.е. в отчетном году наблюдается снижение затрат на 1 рубль продаж, что является положительной характеристикой деятельности предприятия, хотя снижение затрат как мы видим не значительное 0,4 коп. Влияние отдельных факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж: 1) влияние изменения структуры и ассортимента (стр. 2–стр.1): 89,86 – 89 = + 0,86 коп., т. е. увеличение удельного веса в общем объеме продаж низкорентабельных видов продукции привело к увеличению уровня затрат на 0,86 коп.; 2) влияние изменения себестоимости отдельных видов продукции (стр. 3 – стр. 2): 95,52 – 89,86 = +5,66 коп., т.е. увеличение себестоимости отдельных видов продукции в отчетном году привело к увеличению затрат на 1 рубль продукции на 5,66 коп.; 3) влияние изменения цен на продукцию (стр. 4 – стр. 3): 88,6 – 95,52 = - 6,92 коп., т.е. увеличение цен на продукцию в отчетном году в итоге привело к снижению затрат на 1 рубль продукции на 6,92 коп. Проверка: 0,86 + 5,66 – 6,92 = - 0,4 коп. = 88,6 – 89. Задание 11 Таблица 12 Исходные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат № п/п Наименование материала Количество израсходованного материала (Q), т. Цена (S), тыс. руб. Стоимость израсходованного материала, тыс. руб. (гр.3гр.5); (гр.4гр.6) Отклонения (+/-) Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год Прошлый год Отчетный год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Материал вида Х 2460 2730 585 596 1439100 1627080 + 187980 2 Материал вида Y 1280 1840 310 334 396800 614560 + 217760 3 Материал вида Z 1240 1610 743 798 921320 1284780 + 363460 4 Материал вида W 2246 1550 890 900 1998940 1395000 - 603940 5 Итого Х Х Х Х 4756160 4921420 + 165260 Стоимость израсходованного материала определяется умножением количества этого материала на себестоимость его заготовления. МЗ = q * s 1. Определим, как на стоимость материала вида X повлияло изменение количества его расходования и изменение себестоимости его заготовления в отчетном году по сравнению с прошлым периодом. а) изменение количества израсходованного материала ΔXq = q1 * s0 – q0 * s0 = 2730 * 585 – 2460 * 585 = 1597050 – 1439100 = 157950 тыс. руб. б) изменение себестоимости заготовления материала ΔXs = q1 * s1 – q1 * s0 = 2730 * 596 – 2730 * 585 = 1627080 – 1597050 = 30030 тыс. руб. в) общее влияние факторов ΔX = ΔXq + ΔXs = 157950 + 30030 = + 187980 тыс. руб. Увеличение количества материала вида Х на 270 т (2730 - 2460) привело к увеличению материальных затрат на 157950 тыс. руб., а увеличение цены материала вида Х на 11 тыс. руб. (596 - 585) привело к увеличению материальных затрат на 30030 тыс. руб. 2. Материала вида Y а) изменение количества израсходованного материала ΔYq = q1 * s0 – q0 * s0 = 1840 * 310 – 1280 * 310 = 570400 – 396800 = 173600 тыс. руб. б) изменение себестоимости заготовления материала ΔYs = q1 * s1 – q1 * s0 = 1840 * 334 – 1840 * 310 = 614560 – 570400 = 44160 тыс. руб. в) общее влияние факторов ΔY = ΔYq + ΔYs = 173600 + 44160 = + 217760 тыс. руб. Увеличение количества материала вида Y на 560 т (1840 - 1280) привело к увеличению материальных затрат на 1730600 тыс. руб., а увеличение себестоимости заготовления материала вида Y на 24 тыс. руб. (334 - 310) привело к увеличению материальных затрат на 44160 тыс. руб. 3. Материал вида Z а) изменение количества израсходованного материала ΔZq = q1 * s0 – q0 * s0 = 1610 * 743 – 1240 * 743 = 1196230 – 921320 = 274910 тыс. руб. б) изменение себестоимости заготовления материала ΔZs = q1 * s1 – q1 * s0 = 1610 * 798 – 1610 * 743 = 1284780 – 1196230 = 88550 тыс. руб. в) общее влияние факторов ΔZ = ΔZq + ΔZs = 274910 + 88550 = + 363460 тыс. руб. Увеличение количества материала вида Z на 370 т (1610 - 1240) увеличило материальные затраты на 274910 тыс. руб., а увеличение себестоимости заготовления материала вида Z на 55 тыс. руб. (798 - 743) привело к увеличению материальных затрат на 88550 тыс. руб. 4. Материал вида W а) изменение количества израсходованного материала ΔWq = q1 * s0 – q0 * s0 = 1550 * 890 – 2246 * 890 = 1379500 – 1998940 = - 619440 тыс. руб. б) изменение себестоимости заготовления материала ΔWs = q1 * s1 – q1 * s0 = 1550 *900 – 1550 * 890 = 1395000 – 1379500 = 15500 тыс. руб. в) общее влияние факторов ΔW = ΔWq + ΔWs = - 619440 + 15500 = - 603940 тыс. руб. Уменьшение количества материала вида W на 696 т (1550 - 2246) привело к уменьшению материальных затрат на 619440 тыс. руб., а увеличение себестоимости заготовления материала W на 10 тыс. руб. (900 - 890) привело к увеличению материальных затрат на 15500тыс. руб. 5. Общее влияние факторов ΔМЗ = 187980 + 217760 + 363460 – 603940 = + 165260 тыс. руб. Общее изменение стоимости материальных затрат по сравнению с предыдущим годом составило 4921420 – 4756160 = + 165260 тыс. руб. (итог гр. 9 таблицы 12), в том числе общее влияние количества израсходованного материала на сумму материальных затрат составило - 12980 тыс. руб. (157950 + 173600 + 274910 - 619440), а повышение цен на материальные ресурсы привело к росту материальных затрат на выпуск продукции на сумму 178240 тыс. руб. (30030 + 44160 + 88550 + 15500), что соответствует сумме общего влияния факторов на изменение материальных затрат (187980 + 217760 + 363460 – 603940) = + 165260 тыс. руб. В свою очередь количество израсходованного материала зависит от расхода материалов на единицу продукции, объема производства и структуры продукции. Уровень средней цены на материал зависит от рынков сырья, инфляционных факторов, качества материалов, уровня транспортно-заготовительных расходов и т.п. Поэтому резервы снижения суммы материальных затрат заключаются в первую очередь в снижении удельного расхода материалов, снижении цен на потребляемые ресурсы, а также в увеличении выпуска менее материалоемких видов продукции.

Похожие:

	Учебно-методический комплекс санкт-Петербург 2010 Министерство образования... Государственное образовательное учреждение высшего и профессионального образования		Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное... Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное... Всероссийской олимпиады студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (всо) по		Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное... Всероссийской олимпиады студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (всо) по
	Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Минобрнауки России Федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
	Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования		Минобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования