Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования




НазваниеГосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
страница3/12
Дата публикации29.05.2013
Размер1.22 Mb.
ТипКурсовая
vbibl.ru > Финансы > Курсовая
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12

Задание 7
Таблица 7

Бизнес-план по реализации продукции на будущий отчетный период



п/п

Наименование изделий

Спрос на изделие, шт.

Цена изделия на буд. период, тыс. руб.

Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в след. отч. году, тыс.руб.

Объем продаж исходя из спроса и возмож. ее выпуска, кот. может быть вкл. в бизнес-план тыс. руб.

с/с объема продаж продукции, вкл. в бизнес-план, тыс. руб.

Прибыль

от продаж на планируемый период, тыс. руб.

Коэф. рентаб. изделий исходя из отнош. прибыли к объему продаж

Отнесение прод. к опред. гр. в зависим. от уровня ее рентаб., тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Изделие А

14000

360

340

5040000

4760000

280000

0,0556

3

2

Изделие В

4500

460

410

2070000

1845000

225000

0,1087

2

3

Изделие С

4500

330

268

1485000

1206000

279000

0,1879

2

4

Изделие D

-

-

-

-

-

-

-

-

5

Изделие Е

200

980

870

196000

174000

22000

0,1122

2




Итого

23200

х

х

8791000

7985000

806000

х

х


1. Изделие Е может быть выпущено в количестве 200 шт., а для выпуска изделия D у предприятия нет соответствующих условий. Поэтому целесообразный объем продаж на будущий период (изделие Е) = Средняя цена изделия Е×200 = 980×200 = 196000 тыс. руб.

2. Объем продаж исходя из спроса и возможности выпуска, который может быть включен в бизнес-план в будущий отчетный период (гр.6) определяется путем перемножения спроса на изделия (гр.3) и цены изделия на будущий период ( гр.4).

3. Себестоимость объема продаж продукции включенной в бизнес-план (гр.7) определяется путем перемножения спроса на изделия (гр.3) и себестоимости единицы продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году (гр.5).

4. Прибыль от продаж на планируемый период (гр.8) рассчитываем путем вычитания из объема продаж спроса и возможности выпуска который может быть включен в бизнес-план (гр. 6) и себестоимости объема продаж продукции, включенной в бизнес-план (гр.7).

5. Коэффициент рентабельности (гр. 9) рассчитываем путем деления прибыли от продаж (гр. 8) на объем продаж (гр. 6).

6. Исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в анализируемой организации, при включении показателей в одну из указанных групп предлагается использовать следующую градацию: группа 1 – продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 – от 10 до 25%, группа 3 – ниже 10%.

Таким образом, наибольшую рентабельность имеет изделия С - 19% и В - 11%, Е – 11%, несколько ниже - изделие А – 5,5%, поэтому предприятию в будущих периодах предпочтительнее сосредоточиться на выпуске и продаже изделия С особенно, и изделия В и Е, для чего необходимо обеспечить увеличение спроса на данные виды продукции и возможности увеличения их производства.

При этом следует отметить, что уровень рентабельности всех изделий невысок всего лишь 2 и 3 группа, поэтому предприятию необходимо изыскать резервы повышения прибыльности своей продукции, например, за счет снижения затрат на производство, улучшения качества продукции и расширения областей сбыта. Но нельзя отказываться и от выпуска менее рентабельных изделий таких как А, так как это приведет к неэффективному использованию производственных мощностей, что повлечет рост полной себестоимости выпускаемой продукции. От малорентабельной продукции можно отказаться лишь в том случае, если есть возможность заменить ее высокорентабельной уже выпускаемой или новой
Задание 8
Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п

Показатель

За отчетный год

На планируемый период, обеспеченный спросом

1

2

3

4

1

Выручка от продаж, тыс. руб.

8738523

8791000

2

Переменные затраты, тыс. руб.

4710064

4950700

3

Постоянные затраты, тыс. руб.

3032268

3034300

4

Прибыль от продаж, тыс. руб.

996191

806000

5

Маржинальный доход в составе выручки от продаж (стр. 1 – стр. 2), тыс. руб.

4028459

3840300

6

Доля маржинального дохода в выручке от продаж, коэффициент (стр. 5/стр.1)

0,461

0,437

7

«Критическая точка» объема продаж (стр.3/стр. 6), тыс.руб.

6577588

6943478

8

Запас финансовой прочности (стр.1- стр.7), тыс. руб.

2160935

1847522

9

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % (стр. 8/стр.1)*100

24,729

21,016


1. Определим валовую прибыль (маржинальный доход) (стр. 5) - для этого из выручки от продаж вычтем переменные затраты;

2. Определим долю или коэффициент маржинального дохода в выручке-нетто от продаж (стр. 6) – для этого разделим маржинальный доход на выручку;

3. Определяем точку безубыточности продаж (стр.7), которая показывает объем продаж, при котором уровень выручка равна затратам, и предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков, для этого сумму постоянных затрат разделим на долю маржинального дохода в выручке;

4. Определяем запас финансовой прочности (стр. 8) в рублях как разность между объемом продаж и точкой безубыточности;

5. Определяем запас финансовой прочности в процентах (стр. 9) путем деления запаса финансовой прочности в рублях на выручку от продаж (100%).

Таким образом, в отчетном году точка безубыточности составила 6577588 тыс. руб., а на планируемый период она составит 6943478 тыс. руб. Рост точки безубыточности можно оценить отрицательно, так как с помощью продажи большего количества продукции предприятие может полностью покрыть свои затраты и начать получать прибыль. При этом снизился запас финансовой прочности, то есть количество продукции, приносящей прибыль, о чем свидетельствуют данные строк 8 и 9 таблицы 8 и что можно оценить отрицательно.

Необходимо заметить, что запас финансовой прочности в несколько раз ниже нормы: 24,729% или 2160935 тыс. руб. в отчетном году и 21,016% или тыс. руб. в плановом году, что означает, что реализовав 75,271% и 78,98% продукции, предприятие сможет покрыть свои издержки и лишь соответственно 24,729% и 21,016% реализованной продукции приносят предприятию прибыль, а нормативное значение запаса финансовой прочности составляет 60-70% от объема продаж. Поэтому данному предприятию следует принять меры по снижению точки безубыточности, в частности за счет увеличения спроса и продаж наиболее рентабельных изделий, снижения издержек производства.
^ 3. Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 9
Дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат и объясним возможные причины изменения в зависимости от трансформации производственной программы. На основе формы № 5 заполним таблицу № 9.

Таблица 9

Сопоставление затрат на реализацию продукции в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы

№ п/п

Элемент затрат по обычным видам деятельности

За отчетный год

За прошлый год

Отклонение (+,-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

Материальные затраты

4921420

63,565

4756160

64,824

+ 165260

- 1,259

2

Затраты на оплату труда

1703413

22,001

1540978

21,003

+ 162435

+ 0,998

3

Отчисления на социальные нужды

459895

5,94

400602

5,459

+ 59293

+ 0,481

4

Амортизация

485150

6,267

474025

6,461

+ 11125

- 0,194

5

Прочие затраты

172454

2,227

165274

2,253

+ 7180

- 0,026

6

Итого

7742332

100

7337039

100

+ 405293

х


Анализируя таблицу 9 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 405293 тыс. руб. или на 5,5%. В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения. Так в отчетном году на 165260 тыс. руб. или на 3,47% по сравнению с прошлым годом увеличились материальные затраты, их доля в общей сумме затрат уменьшилась на 1,259%.

Сумма затрат на оплату труда выросла на 162435 тыс. руб. или на 10,5%, а их доля в общей сумме затрат увеличилась на 0,998% по сравнению с прошлым годом.

Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 14,8% или на 59293 тыс. руб., а их доля в общем составе затрат увеличилась на 0,481%.

Амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 2,35% или на 11125 тыс. руб., но несмотря на это доля ее в составе общих затрат уменьшилась на 0,194%.

Прочие затраты увеличились на 7180 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с прошлым годом и это увеличение составило 4,34% , а их доля в составе общих затрат незначительно уменьшилась – на 0,026%.

Таким образом, значительно увеличилась величина материальных затрат, но их доля в общей сумме затрат снизилась. А также увеличилась величина затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды, и их доля в общей сумме затрат, что безусловно сказалось на общем увеличении затрат в отчетном году по сравнению с предыдущим.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12

Похожие:

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconУчебно-методический комплекс санкт-Петербург 2010 Министерство образования...
Государственное образовательное учреждение высшего и профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconРоссийской Федерации Федеральное агентство по образованию Государственное...
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconРоссийской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное...
Всероссийской олимпиады студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (всо) по

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconРоссийской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное...
Всероссийской олимпиады студентов образовательных учреждений высшего профессионального образования (всо) по

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconРоссийской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки России Федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования iconМинобрнауки россии федеральное государственное бюджетное образовательное...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница