О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения  




Скачать 142.28 Kb.
НазваниеО внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения  
страница1/2
Дата публикации06.05.2013
Размер142.28 Kb.
ТипДокументы
vbibl.ru > Финансы > Документы
  1   2
 

 

Утверждено

на заседании Совета директоров

ЗАО «Волга-Спорт»

 

Протокол № 4

 

от 18 января 2011 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОЛОЖЕНИЕ

 

О ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ ЗА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

«ВОЛГА-СПОРТ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящее Положение о внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью Закрытого акционерного общества «Волга-Спорт» (далее – «Положение») утверждено в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом Закрытого акционерного общества «Волга-Спорт» (далее – «Общество»), Кодексом корпоративного поведения, рекомендованного ФКЦБ России.

1.2. Настоящее Положение является внутренним документом Общества, определяющим правила и подходы к обеспечению внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества (далее внутренний контроль).

1.3. Настоящее Положение определяет цели и задачи системы внутреннего контроля, принципы его функционирования, а также органы Общества и лиц, ответственных за осуществление внутреннего контроля.

1.4. Для целей настоящего Положения под внутренним контролем понимается контроль осуществления финансово-хозяйственной деятельности Общества подразделениями и органами управления Общества.

 

^ 2. Понятие, цели, направления и процедуры внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества

 

2.1. Внутренний контроль – это система осуществляемых Советом директоров Общества, Ревизионной комиссией (Ревизором) Общества, Комитетом Совета директоров Общества по аудиту, Директором Общества, Службой внутреннего аудита и иными сотрудниками Общества процедур, направленных на обеспечение разумных гарантий достижения Обществом поставленных целей в следующих областях:

- результативность и эффективность хозяйственной деятельности Общества;

- надежность и достоверность всех видов отчетности Общества;

- соблюдение требований нормативных актов и внутренних документов Общества.

2.2. Цели осуществления внутреннего контроля:

  • диагностирование системы управления, выявление резервов повышения ее эффективно­сти;

  • обеспечение органов управления и Директора Общества независимым и объективным мнением и рекомендациями по повышению эффективности управления;

  • обеспечение повсеместного и постоянного контроля финансового состояния, реализации планов финансово-хозяйственной деятельности Общества;

  • обеспечение сохранности и обоснованности расходования денежных средств и материаль­ных ценностей;

  • проведение мероприятий по охране имущества;

  • принятие мер к возмещению причиненного Обществу материального ущерба;

  • выявление резервов снижения эксплуатационных, сервисных, административных и других затрат;

  • содействие построению оптимальной организационной структуры Общества;

  • установление полноты и достоверности бухгалтерского, налогового и управленческого учета;

  • выявление крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, оценка процедур их совершения;

  • выявление сделок, для которых уставом и/или внутренними документами Общества предусмотрен особый порядок их со­вершения, оценка процедур их совершения;

  • оценка обоснованности и эффективности инвестиционных проектов;

  • оперативное выявление, предотвращение и ограничение финансовых и операционных рис­ков, а также возможных злоупотреблений со стороны должностных лиц;

  • соблюдение требований действующих нормативных актов и внутренних процедур, установленных в Обществе.

2.3. Направления внутреннего контроля:

- оценка эффективности организационной структуры Общества;

- контроль за основными направлениями финансово-хозяйственной деятельности Общества, анализ результатов указанной деятельности;

- контроль за соблюдением финансовой дисциплины в Обществе и выполнением решений органов управления и должностных лиц Общества;

- обеспечение достаточной уверенности в отношении достоверности финансовой отчетности Общества и соблюдения процедур ее подготовки, а также соблюдения требований ведения бухгалтерского учета в Обществе;

- контроль за исполнением бюджета Общества и его структурных подразделений;

- контроль за соответствием соглашений Общества с третьими лицами финансово-хозяйственным интересам Общества;

- контроль за соответствием внутренних документов и проектов решений органов управления Общества финансово-хозяйственным интересам Общества;

- контроль за использованием инсайдерской информации в соответствии с Положением об инсайдерской информации, утвержденным Советом директоров Общества.

^ 2.4. Процедуры внутреннего контроля:

Под процедурами внутреннего контроля понимается совокупность мер, осуществляемых Ревизионной комиссией (Ревизором) Общества, Комитетом Совета директоров Общества по аудиту, Советом директоров Общества, Директором Общества, Службой внутреннего аудита, иными лицами и специализированными подразделениями, уполномоченными осуществлять внутренний контроль, и направленных на выявление нарушений законодательства и внутренних документов Общества при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности; на оценку эффективности достижения Обществом поставленных целей, а также взаимодействия субъектов внутреннего контроля между собой в процессе реализации процедур внутреннего контроля.

- определение взаимосвязанных и непротиворечивых целей и задач на различных уровнях управления Обществом;

- распределение и делегирование ключевых полномочий и ответственности в Обществе, обеспечение эффективного взаимодействия структурных подразделений и сотрудников Общества;

- выявление и анализ потенциальных рисков, которые могут помешать достижению целей деятельности Общества;

- контроль за соответствие совершенной операции финансово-хозяйственному плану, выявление и совершение нестандартных операций;

- организация системы сбора, обработки и передачи информации, в том числе формирования отчетов и сообщений, содержащих операционную, финансовую и другую информацию о деятельности Общества, а также установление эффективных каналов и средств коммуникации, обеспечивающих вертикальные и горизонтальные связи внутри Общества;

- доведение до всех сотрудников Общества их обязанностей в сфере внутреннего контроля;

- установление эффективной связи Общества с третьими лицами;

- определение критериев и оценка эффективности работы структурных подразделений, должностных лиц и иных сотрудников Общества;

- использование адекватных способов учёта событий, операций и сделок (например, сквозной нумерации);

- проверка сохранности активов;

- обеспечение утверждения и осуществления операций только теми лицами, которые наделены соответствующими полномочиями;

- надлежащее документирование процедур внутреннего контроля;

- распределение ключевых обязанностей между сотрудниками Общества (в том числе обязанностей по одобрению и утверждение операций, учёту операций, выдаче, хранению и получению ресурсов, анализу и проверке операций);

- разграничения доступа членов органов управления и контроля Общества, а также иных сотрудников Общества к определенным ресурсам и информации, установление ответственности за несанкционированный доступ;

- регулярные оценки качества системы внутреннего контроля.

2.5. Внутренний контроль за финансово-хозяйственной деятельностью обеспечивается путем проведения всех видов проверок, ревизий и экспертиз с целью осуществления последующего контроля за производственной и финансово-хозяйственной деятельностью, в процессе которого устанавливается законность, достоверность и экономическая целесообразность совершенных хозяйственных операций, соответствие ведения бухгалтерского, налогового и управленческого учета нормативным актам, а также достоверность учетных и отчетных показателей.

2.6. Ответственность за функционирование системы внутреннего контроля в Обществе несет Директор Общества.

2.7. Совет директоров Общества определяет политику внутреннего контроля и осуществляет регулярную оценку эффективности системы внутреннего контроля.

2.8. В соответствии с Положением о комитете Совета директоров Общества по аудиту Комитет по аудиту осуществляет оценку эффективности системы и процедур внутреннего контроля в Обществе (в том числе на основании сообщений и отчетов Службы внутреннего аудита);

2.9. Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности системы внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляется отдельным структурным подразделением Общества – Службой внутреннего аудита.

 

^ 3. Организационная структура и порядок работы Службы внутреннего аудита.

 

3.1. Служба внутреннего аудита создается на основании приказа Директора Общества.

3.2. Деятельность Службы внутреннего аудита контролируется Советом директоров Общества непосредственно и (или) через Комитет по аудиту.

3.3. Службу внутреннего аудита возглавляет Руководитель.

3.4. Руководитель Службы внутреннего аудита и не менее 2/3 (две третьих) ее сотрудников должны иметь высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование.

3.5. Все сотрудники Службы внутреннего аудита должны быть независимы от исполнительных органов и органов управления Общества и не могут входить в состав органов управления и исполнительных органов Общества, являться участниками, генеральным директором (управляющим), членом органов управления или работником юридического лица, конкурирующего с Обществом.

3.6. Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита должны иметь безупречную деловую репутацию.

Руководителем и сотрудником Службы внутреннего аудита не может быть лицо, имеющее неснятую и непогашенную судимость.

Руководителем и сотрудником Службы внутреннего аудита не может быть лицо, которое признавалось виновным в совершении преступлений в сфере экономической деятельности или преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления или к которым применялись административные наказания за правонарушения в области предпринимательской деятельности или в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг.

3.7. Руководитель Службы внутреннего аудита:

- распределяет обязанности между сотрудниками Службы внутреннего аудита и организует работу Службы внутреннего аудита;

- созывает и проводит заседания и совещания для обсуждения вопросов, относящихся к компетенции Службы внутреннего аудита;

- запрашивает у органов управления и структурных подразделений Общества документы и информацию, необходимые для проведения процедур внутреннего контроля;

- имеет право беспрепятственного доступа во все помещения проверяемых структурных подразделений Общества;

- вправе получать от сотрудников Общества объяснения и комментарии, необходимые для проведения процедур внутреннего контроля;

- вправе требовать от сотрудников Общества представления информации об исполнении решений органов управления Общества, принятых по итогам проверок и служебных расследований финансово-хозяйственной деятельности Общества;

- по согласованию с Директором Общества вправе привлекать сотрудников иных структурных подразделений Общества к проведению проверок и служебных расследований;

- вносит предложения о применении мер поощрений к сотрудникам Общества;

- вносит предложения по вопросам привлечения к ответственности за допущенные нарушения виновных сотрудников Общества;

- сообщает Совету директоров (Комитету Совета директоров по аудиту) и Директору Общества о нарушениях, выявленных при проведении процедур внутреннего контроля.

3.8. Прочие сотрудники Службы внутреннего аудита осуществляют свою деятельность в соответствии с установленным Руководителем Службы внутреннего аудита распределением обязанностей.

3.9. При проведении процедур внутреннего контроля Служба внутреннего аудита готовит сообщения, заключения, отчеты, рекомендации и иные документы, которые подписывает Руководитель Службы внутреннего аудита.

Указанные документы (в том числе сообщения о выявленных нарушениях) представляются Комитету Совета директоров по аудиту, Директору Общества и лицу, по поручению которого Служба внутреннего аудита проводит соответствующую процедуру внутреннего контроля.

3.10. По требованию Совета директоров (Комитета Совета директоров по аудиту) и Директора Общества Руководитель Службы внутреннего аудита представляет отчеты об итогах работы Службы внутреннего аудита.

3.11. При проведении процедур внутреннего контроля Служба внутреннего аудита взаимодействует с органами управления и структурными подразделениями Общества, получая разъяснения, информацию и документацию, необходимые для проведения процедур внутреннего контроля.

3.12. В своей деятельности Служба внутреннего аудита:

- руководствуется законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, Положениями об органах Общества, настоящим Положением, решениями общего собрания акционеров Общества, Совета директоров, приказами, указаниями, распоряжениями, поручениями Директора Общества;

  • -  неуклонно соблюдает интересы акционеров и Общества, принимает меры к устранению нарушений производственной и финансовой дисциплины, фактов незаконного и непроизводитель­ного расходования денежных средств и материальных ценностей, недостач, хищений и представления недостоверной отчетности;

  • -  соблюдает объективность, оказывает практическую помощь проверяемым подразделениям, филиалам и представительствам с целью повышения эффективности их производственной и финансово-хозяйственной деятельности.

3.13. Обязанности по выявлению и предупреждению любых ошибок, нарушений или злоупотреблений в Обществе возлагаются не только на Службу внутреннего аудита, но и на всех должностных лиц и работников Общества в пределах их должностных обязанностей и компетен­ции.

 
  1   2

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   iconЗао «Волга-Спорт» Общие положения
Настоящее Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах»,...

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   iconПеречень информации, относящейся к инсайдерской информации Закрытого...
К инсайдерской информации Закрытого акционерного общества «Волга-Спорт» (далее – эмитент или Общество) относится информация

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   iconО порядке деятельности ревизионной комиссии (ревизора) открытого...
Ревизионная комиссия (Ревизор) является органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества, его органов, должностных...

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   iconО ревизионной комиссии открытого акционерного общества «саратовоблгаз»
...

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   iconПоложение о ревизоре открытого акционерного общества «Кубанская степь»
Ревизор открытого акционерного общества "Родина" (в дальнейшем именуемое "Общество") является органом Об­щества, осуществляющим контроль...

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   icon1. общие положения
Взаимоотношения филиала и общества в сфере финансово-хозяйственной деятельности 6

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   iconОбщие положения
Взаимоотношения филиала и общества в сфере финансово-хозяйственной деятельности 6

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   iconО порядке деятельности Ревизионной комиссии
Ревизионная комиссия открытого акционерного общества «Уральская Сталь» (далее Общество) является органом контроля за финансово-хозяйственной...

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   iconРешение принято единственным акционером единолично. Кворум 100%....
Сообщение о существенном факте об этапах процедуры эмиссии эмиссионных ценных бумаг эмитента

О внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью закрытого акционерного общества «волга-спорт»                               Общие положения   icon1. Общие положения
Единоличный исполнительный орган (Генеральный директор) открытого акционерного общества "Мебельная компания "Шатура", именуемого...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница