Администрации галичско го муниципального района костромской области




Скачать 143.29 Kb.
НазваниеАдминистрации галичско го муниципального района костромской области
страница1/2
Дата публикации13.04.2013
Размер143.29 Kb.
ТипДокументы
vbibl.ru > Финансы > Документы
  1   2



УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ

АДМИНИСТРАЦИИ

Г А Л И Ч С К О ГО


МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

Революции пл., д.23а, г.Галич, 157200

тел. (49437) 2-21-10, факс (49437) 2-12-28

E-mail: fino12@rambler.ru

ОКПО 02287224, ОГРН 1024401434672, ИНН/КПП 4403001156/440301001
«14» ноября 2011г.


УТВЕРЖДАЮ:
Начальник управления финансов администрации Галичского

муниципального района
___________________И.В. Столбунова




АКТ
ревизии финансовой хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения Галичского района «Ореховская участковая больница» в части исполнения сметы расходов средств бюджета муниципального района, правильности и обоснованности формирования и использования доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
Мною, главным специалистом по контролю за исполнением бюджета управления Галичского района Смирновой М.А. при участии начальника отдела учета и отчетности – главного бухгалтера управления финансов Галичского района Смирновой З.С. проведена плановая ревизия финансовой хозяйственной деятельности МУЗ Галичского района «Ореховская участковая больница» за период с 20.09.2010г. по 24.10. 2011г.
Основание: приказ руководителя № 9 от 21.10.2011г., план контрольно-ревизионной работы на 2011 год, служебное удостоверение №1 от 11.01. 2011 года, выданное главой администрации Галичского муниципального района.
Ревизия проводилась с разрешения главного врача МУЗ Галичского района «Ореховская участковая больница» Сарычевой М.В. в присутствии главного бухгалтера Григорьевой Д.В.
По адресу: г. Галич, ул. Свободы, д. 17.
Ревизия проведена в соответствии с программой проведения ревизии финансовой хозяйственной деятельности.

Ревизия начата 24.10.2011г., окончена 14.11.2011г.
Проверкой установлено следующее:

МУЗ Галичского района «Ореховская участковая больница» осуществляет финансовую хозяйственную деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением главы администрации Галичского муниципального района от 22.04.2008г №116 и внесенных изменений и дополнений в Устав муниципального учреждения здравоохранения Галичского района «Ореховская участковая больница» постановлениями главы администрации района от 30.05.2008г. №154 и от 21.09.2010г №284, учетной политики на 2010г, утвержденной приказом главного врача от 30.12.2009г №313, учетной политики на 2011г, утвержденной приказом главного врача от 27.12.2010г №316, Лицензии департамента здравоохранения Костромской области №ЛО-44-01-000030 от 06.05.2008г сроком действия до 06.05.2013г и других нормативно-правовых актов.

Учреждение имеет 24 структурных подразделения, из них 23 фельдшерско-акушерских пункта, не являющихся юридическими лицами и осуществляющие свою деятельность на основании Положения, утвержденного главным врачом МУЗ Галичского района «Ореховская участковая больница» и 1 амбулатория.

Полное наименование: Муниципальное учреждение образования Галичского района «Ореховская участковая больница».

Сокращенное наименование: МУЗ Галичского района «Ореховская участковая больница».

Юридический адрес: 157215, Костромская область, Галичский район, с. Орехово, ул. Нагорная.

ИНН 4411002805 ОГРН 1024401437950

Ведомственная принадлежность – департамент здравоохранения.

Учредителем является администрация Галичского района Костромской области.

Предметом деятельности учреждения является оказание медицинской помощи и медицинских услуг населению, лечение и профилактика заболеваний, обслуживание и реабилитация больных в амбулаторных условиях и на дому, разработка и участие в разработке программ, мероприятий по профилактике наиболее часто встречающихся заболеваний, освоение современных методов лечения и диагностики заболеваний, совершенствование организации медицинской помощи, анализ результатов деятельности и летальности в учреждении.

Лицами, имеющими право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде, являлись:

-главный врач Сарычева М.В., в должности весь период;

-главный бухгалтер Григорьева Д.В., в должности весь период.

МУЗ Галичского района «Ореховская участковая больница» открыты лицевые счета в территориальном отделе по городскому округу г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области:

-л/с 204.01.001.1 на расходы учреждения и по средствам на выплату заработной платы с начислениями и денежных выплат врачам, среднему медицинскому персоналу, младшему медицинскому персоналу муниципальных учреждений здравоохранения;

-л/с 204.01.001.9 по учету средств от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности.

В отделении по г. Галичу и Галичскому району Управления федерального казначейства:

-л/с 03904100184 на денежные выплаты медицинскому персоналу ФАП, врачам фельдшерам и медицинским сестрам скорой помощи.

В РКЦ г. Галича расчетный счет №40404810300000030050 для зачисления средств обязательного медицинского страхования и средств по одноканальному финансированию.
Общий объем бюджетных ассигнований на 2010 год утвержден с учетом уточнений в сумме 5930500 рублей. Финансирование произведено в сумме 5646191,75руб. Кассовые расходы за 2010 год составили 5646191,75руб. Неисполненные назначения по ассигнованиям составили 284308,25руб. (211 – 60248,98 и 213 – 19714,47: не выплаченная заработная плата с начислениями на нее за 2 половину декабря – не наступил срок выплаты; 340 -133064,20руб., 223 – 54500,64: не оплачены выставленные счета за приобретенные материальные запасы и коммунальные услуги из-за отсутствия финансирования в полном объеме).

Объем ассигнований бюджетных средств на 2011г утвержден в сумме 641900,0руб., исполнено за 9 месяцев 2011г в сумме 262723,56. Исполнение составило 40,9%.

Проверкой наличия утвержденных бюджетных смет расходов на содержание учреждения и наличия к ним расчетов нарушений не выявлено.

Проверкой целевого использования бюджетных средств нарушений не выявлено.

С 1.01.2010г в учреждении осуществлен переход на преимущественно одноканальное финансирование в соответствии с постановлением главы администрации Галичского муниципального района от 27.11.2009г №329 «О переходе муниципальных учреждений здравоохранения на преимущественно одноканальное финансирование через систему обязательного медицинского страхования». Данным постановлением утверждено Положение о переходе на преимущественно одноканальное финансирование» и «Положение об осуществлении контроля за использованием финансовых средств муниципальными учреждениями здравоохранения Галичского муниципального района».

Постановлением главы администрации Галичского муниципального района от 30.09.2010г №300 объем средств, передаваемых в виде межбюджетного трансферта на 2010г составляет 1653860руб.

С 01.01.2010г дополнительный тариф, сформированный за счет средств муниципального района, включает в себя затраты по следующим кодам операций сектора государственного управления: 221, 223, 226 (в части оплаты за предоставляемые информационно-консультационные услуги), 340 (в части оплаты приобретения медикаментов, ГСМ, прочих материальных запасов). С 1.10.2010г включены подстатьи КОСГУ 211, 213.

Передано межбюджетных трансфертов за 2010г в сумме 1429926руб., кассовые расходы за год составили 1429926руб. в т.ч. по: 211 -746501,81, 213 – 208223,17, 221 связь – 85945,98, 223 – 158507,31 в т.ч. 223.20 эл. энергия – 157948,68, 223.30 водоснабжение – 558,63, 226 оплата ГЕЛИОС-С – 9525=, 340 – 221222,73, в т.ч. 340.10 медикаменты – 35006=, 340.30 ГСМ – 130944=, 340.40 прочие МЗ – 55272,73.

Утверждено по смете на 2011год 5593000,0руб., передано межбюджетных трансфертов за 9 мес. в размере 3625403,0руб., кассовые расходы за 9 мес. 2011г составили руб. 3625403,0руб. Исполнение сметы за 9 мес. составило 64,8%.

Проверка состояния бюджетного учета и отчетности проверена начальником отдела учета и отчетности – главным бухгалтером управления финансов Смирновой З.С.

Бюджетный учет осуществляется в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету №148-н, утвержденной Министерством Финансов РФ от 30.12.2008г.

Все первичные учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам - операций подобраны в хронологическом порядке и сброшюрованы.

Ведется комплексная автоматизация бюджетного учета.

Годовой отчет за 2010г представлен в установленные сроки, в полном объеме и по установленным формам.

При проверке ф. 0503130 «Баланса исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя) получателя средств бюджета» с данными главной книги на 01.01.2011г расхождений между данными статей баланса и главной книгой не установлено. Главная книга ведется по установленной форме. Заключение счетов отчетного финансового года отражено в справке ф. 0503110. Справка проверки прилагается.
В учреждении обеспечивается ведение раздельного учета и отчетности по исполнению смет доходов и расходов по бюджетным и внебюджетным средствам.
Проверка кассовых операций проведена сплошным методом за весь ревизуемый период. При проверке использовались приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира, журнал операций №1, приказы, распоряжения и др. документы.

Инвентаризация денежной наличности в кассе проведена на 24.10.2011г, недостач и излишек не выявлено. Акт инвентаризации кассы прилагается.

В проверяемом периоде обязанности ведения кассовых операций выполнялись бухгалтером Михайловой Н.Н. и бухгалтером Бойковой Е.Г. в соответствии с заключенными с ними индивидуальными договорами о полной материальной ответственности. Наличные денежные средства, полученные по чекам в отделении расчетно-кассового центра г.Галича через территориальный отдел по городскому округу г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области и отделение по г. Галичу и Галичскому району Управления федерального казначейства оприходованы своевременно и в полном объеме.

Выдача наличных денежных средств из кассы производилась на цели, предусмотренные сметами расходов. Списание денежных средств осуществлялось на основании расходных документов, прилагаемых к кассовым отчетам.

Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

При документальном оформлении приходных и расходных кассовых операций недостатков не выявлено.

Утвержденный лимит денежных средств в кассе на 2010г. в сумме 200руб. и 2011г в сумме 200руб. соблюдается.

Ведение кассовой книги осуществляется в соответствии с нормами, установленными Порядком ведения кассовых операций.

Кассовые книги ведутся в электронном виде, прошнурованы и опечатаны, количество листов в них заверено подписью руководителя и главного бухгалтера.

Проверкой арифметических подсчетов итогов нарушений не выявлено.

Внезапные ревизии кассы в ревизуемом периоде проводились ежеквартально и при смене материально-ответственного лица, результаты оформлены актами.
Проверка операций по лицевым счетам, открытым в территориальном отделе по городскому округу г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области и в отделении по г. Галичу и Галичскому району Управления федерального казначейства, проведена сплошным методом за весь проверяемый период.

При проверке использовались платежные поручения, журналы операций №2 по банковским операциям, выписки из лицевых счетов и другие документы.

При проверке операций по счетам незаконных и нецелесообразных расходов не установлено. Каждая операция, отраженная в выписках банка, подтверждена соответствующим первичным документом.

Данные выписок лицевого счета соответствуют данным бухгалтерского учета.
Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы, начисления отпускных работникам проведена за май 2011 года.

При проверке использовались штатные расписания, табели учета использования рабочего времени, тарификационные списки, приказы руководителя, журналы операций №6, своды расчетов по начислению заработной платы, записки-расчеты о предоставлении отпуска (увольнении) и др.

Начисление заработной платы в учреждении автоматизировано.

Для расчетов с работниками применяются установленные для бюджетных учреждений формы первичных документов. Начисление заработной платы производится в соответствии с положением об оплате труда работников муниципального учреждения здравоохранения Галичского района «Ореховская участковая больница», утвержденного постановлением главы администрации Галичского муниципального района от 30.10.2008г №334, изменений к нему от 31.12.2008г №407, и приказом главного врача от 30.10.2008 №199.
  1   2

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconАдминистрации галичско го муниципального района костромской области
«Бюджетно-отраслевая служба Галичского муниципального района Костромской области»

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconАдминистрации галичско го муниципального района костромской области
Мною, контролером-ревизором управления финансов администрации Галичского муниципального района Смирновой М. А проведена плановая...

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconАдминистрации галичско го муниципального района костромской области
М. А. проведена плановая ревизия финансовой хозяйственной деятельности в централизованной бухгалтерии моу и ук администрации Галичского...

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconАдминистрации галичско го муниципального района костромской области
Смирновой М. А. при участии начальника отдела учета и отчетности-главного бухгалтера управления финансов Смирновой З. С. проведена...

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconАдминистрации галичско го муниципального района костромской области
Галичского муниципального района за период с 24 марта 2006 года по 11 января 2011 года

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconГаличского муниципального района
О уровня муниципальных служащих Галичского муниципального района Костромской области, руководствуясь постановлением губернатора Костромской...

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconГаличского муниципального района костромской области постановлени е
Об утверждении Положения о порядке обработки и обеспечении безопасности персональных данных в администрации Галичского муниципального...

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconГаличского муниципального района костромской области постановлени е
Об утверждении положения об архивном отделе администрации Галичского муниципального района Костромской области

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconКостромской области постановлени е
Об утверждении Административного регламента предоставления муниципальной услуги «рассмотрение обращений граждан в администрации Дмитриевского...

Администрации галичско го муниципального района костромской области iconКостромской области постановлени е
Федерации», решением Собрания депутатов Галичского муниципального района от 10 июля 2008 года «о положении «О бюджетном процессе...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница