1Сущность и необходимость финансов




Название1Сущность и необходимость финансов
страница3/5
Дата публикации15.03.2013
Размер0.49 Mb.
ТипДокументы
vbibl.ru > Финансы > Документы
1   2   3   4   5
25Роль финансов в расширенном воспроизводстве
Расширенное воспроизводство определяется как совокупность процессов возобновления , расширения и роста :

•производственных фондов , как овеществленной стоимости всех средств труда , используемых в рамках конкретной хозяйственной системы ;

•валового внутреннего продукта (ВВП ), как результирующего показателя развития производства , отражающего стоимость всей продукции и услуг , произведенных обществом в течение расчетного;

•рабочей силы , затраты на воспроизводство которой включают в себя все виды денежных доходов населения , включая выплаты из централизованных (государственных ) и частных социальных фондов ;

•производственных отношений , как совокупности отношений между всеми участниками процесса общественного воспроизводства , в лице государства , юридических и физических лиц .

В условиях рыночной экономики роль финансов во всех рассмотренных выше процессах проявляется особенно активно .

Используя такие финансовые инструменты , как налоги и бюджетные ассигнования , государство осуществляет регулирование экономики на отраслевом и региональном уровнях . Внебюджетные финансовые фонды (Пенсионный , Социального страхования и др .) являются основной экономической предпосылкой проведения государственной социальной политики . На уровне отдельных предприятий финансовые показатели (например , затраты , прибыль , ликвидность ) окончательно утверждаются в роли основного критерия эффективности производственно -хозяйственной деятельности . Макроэкономическую роль финансов наиболее наглядно иллюстрирует процесс формирования и распределения финансовых ресурсов , отражающий наиболее значимые аспекты финансовых отношений на всех уровнях управления .
6Прямые налоги и их характеристика
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.

1. Налог на прибыль

2. Налог на имущество

3. Налог на прибыль

Плательщик прямо платит этот налог в казну государства.

Признаки прямого налога:

1. Плательщик точно знает величину налога, т.к. ему известна ставка налога, объект обложения и льготы

2. По этому налогу предоставляются определенные преимущества. Так налог на доход физического лица уплачивается с учетом семейного положения, величины объекта.

3. Плательщик по прямым налогам сразу чувствует налоговую нагрузку

4. По прямым налогам сложные расчеты

5. По прямым налогам плательщик использует различные методы уклонения.
7Роль финансов в кругообороте основного капитала предприятия
Предприятие, организация – это самостоятельный хозяйствующий субъект, который связан с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность. Предпринимательская деятельность это инициативная самостоятельная деятельность предприятий или граждан, направленная на получение прибыли или личного дохода.

Финансы предприятий, как основное звено финансовой системы, определяют общую тенденцию развития финансов в целом, т.е. они определяют состояние бюджетов, поступление налогов, финансирование инвестиций и осуществление социальных программ.

Финансы предприятий – это экономические денежные отношения, возникающие в процессе предпринимательской деятельности при формировании производственных фондов, при производстве и реализации продукции, при образовании собственных финансовых ресурсов и при привлечении внешних источников финансирования.

Поскольку финансы предприятий выступают как денежные отношения, то они обеспечивают движение финансовых потоков и формируют платежные средства:

1. Деньги на банковских счетах

2. Денежные средства в кассе

3. Чеки

4. Дебиторскую задолженность

5. Кредиты, полученные предприятием

6. Векселя

7. др.

Группы финансовых отношений:

1. Отношения по формированию уставного капитала хозяйствующего субъекта. Эти отношения возникают между учредителями в момент создания предприятия.

2. Между предприятиями, связанные с производством и реализацией продукции.

3. Между предприятиями и его структурными подразделениями по поводу финансирования расходов и распределения доходов.

4. Между предприятиями и работниками при распределении и использовании доходов.

5. Между предприятиями и вышестоящими организациями внутри финансово-промышленных групп. Возникают при формировании и использовании централизованных целевых фондов и резервов.

6. Между предприятиями и финансовой системой при уплате налогов и сборов в бюджет и получении средств из бюджета при финансировании.

7. Отношения предприятий с банковской системой при получении и погашении кредита, уплаты процентов за кредит, а также в процессе хранения денег на счетах

8. Отношения предприятия со страховыми компании при страховании различных коммерческих рисков.
12Налоговая система государства
Налоговая система – это совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительной властью, а также методы и принципы ее построения.

Классификация налогов:

По использованию налогов:

1. Общие. Поступают в бюджет и не закрепляются за определенным видом расходов.

2. Целевые или специальные.

В зависимости от взимающего органа и в распоряжение которого налог поступает:

1. Федеральные

2. Региональные

a. Налог на имущество юридических лиц

b. Налог с продаж

3. Местные

a. Налог на землю

b. На имущество физических лиц

c. На рекламу и т.д.

Все налоги введены либо налоговым кодексом, либо законом, который включен в налоговый кодекс.

По механизму уплаты:

1. Прямые

2. Косвенные

Принципы российской налоговой системы:

1. Каждый должен уплачивать законно установленные налоги и никаких других налогов.

2. Налогообложение должно быть всеобщим и равным (по доходам).

3. Налоги должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными.

4. Налги должны быть сформулированы в законе так, чтобы каждый точно знал, какие налоги платить, сколько и когда.

5. Налог не должен иметь дискриминационного характера, исходя из социальных, расовых и национальных критериев.

6. Нельзя допускать, чтобы налоги нарушали экономическое пространство России. (разные ставки налога в разных регионах).

7. Налоги уплачивают только те, которые предусмотрены налоговым кодексом.
16Государственный долг и организация управления им
Долг появляется в результате деятельности государства как заемщика.

Государственный долг это сумма задолженностей государства по ранее выпущенному и непогашенному государственному кредиту, включая проценты по этой задолженности. Величина государственного долга, его динамика отражают состояние экономики и финансов страны.

Государственный долг возникает из государственных займов, которые выпускаются центральным правительством, субъектами РФ или местными властями.

Во-вторых, гос. Долг возникает из договорных соглашений о предоставлении бюджетных кредитов и бюджетных ссуд.

В-третьих, из соглашений пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет.

Источниками покрытия являются:

1. Налоговые поступления

2. Поступления от приватизации

3. Заимствование у ЦБ

4. Внутренние кредиты

5. Внешние кредиты

В широком смысле слова управление государственным долгом означает механизм формирования и реализации одного из направлений финансовой политики государства, которая связана с его деятельностью в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

В узком смысле под этим понятием подразумевается совокупность мероприятий государства, которые направлены на погашение государственного долго.

К погашениям государственного долга относятся:

1. Выплата сумм кредиторам

2. Погашение внутренних и внешних займов

3. Предоставление гарантий

4. Изменение условий ранее выпущенных займов и определение условий нового выпуска и размещение долговых обязательств.

Основными принципами управления государственного долга являются:

1. Безусловность. Этот принцип означает обеспечение режима безусловного выполнения государством всех обязательств перед инвесторами и кредиторами.

2. Единство управления. Означает учет в процессе управления государственным долгом всех видов обязательств как центрального правительства, так и субъектов федерации.

3. Снижение риска размещения и погашения займов таким образом, чтобы максимально уменьшить влияние колебания конъюнктуры мирового рынка.

21Финансовый контроль, его формы, виды, методы
Три формы финансового контроля:

1. Государственный контроль. Осуществляется как органами законодательной власти, так и финансовым аппаратом.

2. Внутриведомственный контроль. Как правило, осуществляется на предприятиях вышестоящей организацией.

3. Независимый контроль, или аудит. Аудит осуществляется на предприятии по решению руководства. Цель его – помочь предприятию избежать ошибок.


22Расходы бюджетной системы, их классификация и характеристика
Расходы государства – это совокупность денежных отношений, связанных с использованием финансовых ресурсов в соответствии с задачами и функциями государства.

Расходы – это затраты государства, обусловленные политической, экономической и социальной деятельностью властей.

Расходы государства зависят от объема ВВП и национального дохода, а также от того, какую долю этого дохода государство мобилизует в свои руки.

Бюджетный кодекс четко определяет, какие расходы относятся к тому или иному уровню бюджетной системы. Например, у федерального бюджета имеются следующие исключительные расходы:

1. Расходы по обеспечению деятельности президента, федерального собрания, парламента, счетной палаты и других общественных органов управления.

2. Расходы на содержание центральной судебной власти.

3. Национальная оборона и обеспечение безопасности страны.

4. Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу.

5. Обслуживание и погашение государственного долга.

6. Федеральные инвестиционные программы и федеральная поддержка субъектов федерации.

Расходы федерального и региональных бюджетов:

1. Государственная поддержка отраслей промышленности.

2. Обеспечение правоохранительной деятельности и обеспечение противопожарной безопасности.

3. Обеспечение охраны окружающей среды.

Расходы бюджетов субъектов РФ:

1. Обеспечение финансирования органов законодательной и исполнительной власти субъектов РФ.

2. Расходы по обслуживанию и погашению долга субъектов РФ.

3. Содержание и развитие предприятий, которые находятся в ведении региональных властей.

4. Оказание финансовой помощи местным бюджетам.
Расходы местных бюджетов:

1. Содержание органов местной администрации

2. Расходы на муниципальную собственность

3. Расходы на организацию, содержание и развитие социально-бытовой сферы (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, жилищно-коммунальное хозяйство, пожарная безопасность и транспортное обслуживание населения)
26Особенности межбюджетных отношений РФ
Это отношения между отдельными звеньями бюджетной системы.

Межбюджетные отношения – это денежные отношения между органами власти, в основном разных уровней, по поводу разграничения на постоянной основе видов расходов и доходов, которые поступают в бюджетную систему и распределяются (перераспределяются) между бюджетами разного уровня в порядке бюджетного регулирования.

По существу межбюджетные отношения предполагают распределение доходов и расходов между федеральным бюджетом и бюджетами низших уровней.

Бюджетное регулирование – это распределение регулирующих доходов и перераспределение средств между бюджетами разного уровня от бюджетов, которые имеют избыток средств, в бюджеты, у которых по объективным причинам бюджетных средств оказывается недостаточно. При распределении бюджетных ресурсов вышестоящие бюджеты руководствуются принципом соблюдения государственных минимальных социальных стандартов. Эти государственные стандарты устанавливаются законодательством РФ. При этом они должны гарантировать социальную защиту, которая обеспечивает удовлетворение важнейших потребностей человека.

Задачи бюджетного регулирования:

1. Укрепление целостной бюджетной системы. С этой целью четко распределяются финансовые ресурсы между центром и регионами. При этом должна быть создана оптимальная структура бюджетной системы.

2. Обеспечение каждого бюджета устойчивыми доходами.

3. Задача сбалансировать каждый бюджет независимо от объема закрепленных доходов.

4. Задача повысить заинтересованность всех органов власти субъектов РФ в успешном поступлении всех доходов.

Функции межбюджетного регулирования:

1. Выравнивание бюджетной обеспеченности, главным образом тех территориальных образований, где эта обеспеченность меньше минимально необходимого уровня.

2. Стимулирование самозарабатывания бюджетных средств.

3. Наращивание налогового потенциала.

Рациональное и эффективное расходование бюджетных средств.
27Бюджетный процесс, характеристика его стадий
Государственный бюджет – экономическая категория, объединяющая совокупность всех формируемых на территории конкретной страны бюджетов – централизованных финансовых фондов, аккумулируемых и используемых государством в процессе перераспределения национального дохода.

Сущность государственного бюджета отражает:

• базовые функции финансов в целом;

• текущую финансовую политику конкретного государства.

Бюджетный процесс как регламентированная бюджетным законодательством формализованная деятельность различных уровней государственной власти по составлению, утверждению и исполнению бюджета соответствующего уровня.

Основные этапы бюджетного процесса (на примере федерального бюджета):

I-ый этап: формирование проекта бюджета (Министерство финансов РФ на основании собственных расчетов и полученных им решений Президента и Правительства РФ, постановлений органов представительской власти федерального уровня, а также заявок со стороны федеральных ведомств);

II-ой этап: согласование и утверждение проекта бюджета (обсуждение на заседании Правительства РФ, рассмотрение проекта органами представительской власти с последующим принятием Закона РФ “О федеральном бюджете на ... год” Государственной Думой, одобрением его Советом Федерации и подписанием Президентом);

III-ий этап: исполнение бюджета (Федеральное казначейство как специальное подразделение Министерства финансов РФ, несущее ответственность за данный этап);

IV-ый этап: отчет об исполнении бюджета (Министерство финансов РФ перед Государственной Думой).
28Прибыль организации, ее источники образования и распределение.
При создании хозяйствующих субъектов источником приобретения производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств является уставный капитал. Результатом производства и реализации продукции является выручка. Поступление выручки свидетельствует о завершении кругооборота средств. До поступления выручки издержки производства и обращения финансируются за счет оборотных средств.

Использование выручки характеризует начальную стадию распределительных процессов. Из полученной выручки хозяйствующий субъект возмещает материальные затраты на сырье, материалы, топливо, электроэнергию и формирует источник воспроизводства основных фондов и нематериальных активов в виде фонда амортизационных отчислений.

Оставшаяся часть выручки представляет собой валовой доход или вновь созданную стоимость, которая идет на выплату заработной платы.

Остаток образует чистый доход хозяйствующего субъекта. Часть чистого дохода учитывается в себестоимости продукции в виде отчислений в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд занятости, фонд обязательного медицинского страхования, налогов и сборов, отчислений в специальные внебюджетные фонды. Оставшаяся часть представляет собой прибыль предприятия.

Таким образом результатом кругооборота вложенных в производство средств является (но не всегда) их возмещение и формирование источников финансирования воспроизводственного процесса: амортизационных отчислений и прибыли.

Чистая прибыль, т.е. прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется двумя способами:

1. Посредством образования специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и резервных фондов;

2. Путем непосредственного распределения чистой прибыли по отдельным направлениям.

Во втором случае распределение прибыли отражается в финансовом плане.

В первом случае дополнительно к финансовому плану составляются сметы расходования фондов накопления и потребления.

Фонд накопления используется на НИР, проектные, конструкторские и т.п. работы, освоение новых технологий и выпуск новой продукции, техническое перевооружение и реконструкцию, погашение долгосрочных ссуд, прирост оборотных средств, на природоохранные мероприятия, на учредительские взносы.

Фонд потребления используется на социальное развитие и социальные нужды.

31Финансовый механизм в рыночной экономике
Характерные особенности финансовой системы общества при переходе к рыночной экономике:

• переход от централизованного государственного управления финансовой системой к ее регулированию с использованием преимущественно экономических, но не административных методов;

• повышение самостоятельности субъектов Федерации, а также местных (муниципальных) органов власти в части организации и регулирования финансовой системы на соответствующих уровнях;

• становление системы негосударственных финансовых органов, принимающих самое активное участие в процессе перераспределения национального дохода;

• переход к ситуации, при которой подавляющая часть ВВП формируется в негосударственной сфере хозяйственной деятельности;

• вынужденная необходимость принципиального реформирования финансовой системы, в условиях общей экономической нестабильности и высоких темпов инфляции;

• незавершенность процесса формирования целостного финансового законодательства, в полной мере учитывающего специфику переходного периода.
33Пенсионный фонд и его роль в финансовой системе
Внебюджетные фонды, как специфическая форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых для централизованного финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно используемых на основе организационно-хозяйственной самостоятельности этих фондов.

Основная цель введения института внебюджетных фондов – предотвращение традиционной для плановой экономики ситуации, при которой в случае недостатка средств для исполнения “приоритетных” расходных статей, необходимые ресурсы снимались прежде всего из бюджетных статей социальной направленности.

Базовые принципы организации и функционирования внебюджетных фондов:

• организационно-хозяйственная самостоятельность;

• недопустимость перераспределения мобилизованных финансовых ресурсов между внебюджетными фондами и, тем более, использования средств этих фондов для финансирования других государственных нужд;

• возможность увеличения финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении фондов за счет осуществляемых ими операций на фондовом рынке (при условии соблюдения централизованно установленных ограничений, направленных на обеспечение надежности осуществляемых инвестиций).

Пенсионный фонд РФ

43Система органов финансового контроля
При Представительных органах власти (Совет Федерации и Государственная Дума) действуют:

* Комитет Государственной Думы по бюджету, налогам, банкам и финансам и его подкомитеты. Подобные комитеты созданы и субъектами РФ;

* Счетная палата РФ. Основные формы контроля - тематические проверки и ревизии.

Меры воздействия:

* предписание;

* предписание, обязательное для исполнения;

* приостановление всех операций по счетам.

Деятельность Счетной палаты по закону является гласной.

Президентский контроль осуществляется путем издания указов, подписания законов, назначения министра финансов РФ, представления Государственной Думе кандидата на должность председателя ЦБ.

Правительство РФ контролирует процесс разработки и исполнения федерального бюджета, осуществление единой политики в области финансов, денег и кредита, деятельность министерств и ведомств.

При правительстве действует Контрольно - наблюдательный совет.

Министерство финансов и все его структурные подразделения осуществляют финансовый контроль по долгу службы: посредством разработки федерального бюджета, контроля поступления и расходования бюджетных средств и государственных внебюджетных фондов, контроля направлений и использования государственных инвестиций, методического руководства организацией бухучета, проведения аттестаций по аудиту и лицензированию аудиторской деятельности.

К специализированным органам финансового контроля относятся:

* Государственная налоговая служба (обеспечение единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей). Государственная налоговая служба включает Федеральную налоговую службу и государственные налоговые инспекции в субъектах РФ и органах местного самоуправления (городские и районные налоговые инспекции);

* Федеральные органы налоговой полиции, состоящие из Федеральной службы налоговой полиции, территориальных и местных органов;

* Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор), состоящая из центрального органа, региональных и кустовых (по группе областей) инспекций Росстрахнадзора;

* Центральный банк России (ЦБР) и его структурное подразделение Департамент банковского надзора;

Проверки проводятся один раз в год в коммерческих организациях и один раз в два года в остальных организациях.

Негосударственный финансовый контроль включает:

* внутрихозяйственный финансовый контроль, который проводится бухгалтерией, финансовым отделом предприятия. Включает оперативный контроль (проводимый главным бухгалтером в процессе повседневной деятельности путем визирования документов) и стратегический;
* аудиторский финансовый контроль. Аудиторская проверка может быть инициативной и обязательной, которой подлежат, в частности все банки, страховые организации, биржи, внебюджетные фонды, благотворительные фонды, все АО и предприятия, имеющие в уставном капитале долю иностранного инвестора.
46Доходы бюджетной системы, их классификация, характеристика.
С экономической точки зрения доходы государства – это система финансовых отношений, в результате которой формируется централизованный фонд государства. Сущность доходов государства это часть стоимости национального дохода, которая поступает в собственность государства, его органов власти. Доходы государства включают доходы бюджета всех уровней, доходы внебюджетных фондов и доходы государственных предприятий.

Материальной основой доходов бюджета являются национальный доход (это новая стоимость, созданная в стране в течение года) и национальное богатство. Национальное богатство это совокупная стоимость национального дохода, которая создана предшествующими поколениями.

Три основных метода мобилизации национального дохода в доход бюджета:

1. Налоги

2. Государственный кредит

3. Эмиссия денег

Классификация доходов бюджета.

В зависимости от места формирования:

1. Бюджетные доходы, которые поступают в бюджеты.

2. Внебюджетные доходы, поступающие во внебюджетные фонды целевого назначения

3. Доходы государственного сектора

В зависимости от принадлежности:

1. Собственные. Закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующим бюджетом.

2. Регулирующие. Это доходы, которые законодательными органами устанавливаются на временной основе нормативным методом отчисления в нижестоящие бюджеты.

В зависимости от источника дохода:

1. Налоговые доходы. Налоговые поступления и сборы, которые осуществляют органы государственной власти. (90% поступлений)

2. Неналоговые доходы. Доходы от продажи государственного имущества, от платных услуг, оказываемых государством, доходы, полученные по ценным бумагам и финансовая помощь из других бюджетов. (10% поступлений)



3Роль финансов в распределении и перераспределении ВВП
Финансовые ресурсы представляют собою совокупность денежных средств , создающихся в результате деятельности хозяйствующих субъектов и отдельных физических лиц . В экономической системе общества они выступают в качестве материальных носителей финансовых отношений и функционируют на всех уровнях управления .

Важнейшую роль выполняет здесь государство , которое не только организует , координирует и контролирует процесс формирования и распределения финансовых ресурсов , но и непосредственно является постоянным его участником .

Рассматриваемый процесс можно дифференцировать на три последовательных этапа :

I-ый этап : непосредственное создание финансовых ресурсов юридическими и физическими лицами в процессе их производственно - хозяйственной и трудовой деятельности . Источниками этих ресурсов выступают :

•выручка от реализации продукции и услуг , а также внереализационные поступления юридических лиц ;

•основная и дополнительная заработная плата , а также иные доходы физических лиц .

Характерной особенностью данного этапа в условиях рыночной экономики является пассивная роль государства , которое практически не принимает участия в процессе непосредственного создания финансовых ресурсов. Таким образом , именно юридические и физические лица создают основную часть финансовых ресурсов общества , что и

определяет их место в его финансовой системе .

II-ой этап : первичное распределение финансовых ресурсов между их непосредственными создателями и государством . Объектом распределения выступает прибыль , а также некоторые иные результаты деятельности юридических лиц и доходы физических лиц .

Инструментом распределения служит налоговая система , полностью организуемая и эксплуатируемая специальными финансовыми органами государства в лице налоговых служб . В процессе распределения финансовых ресурсов общества государство решает две параллельные задачи :

•фискальную , связанную с принудительной мобилизацией части созданного национального дохода , для удовлетворения собственных потребностей государства в финансовых ресурсах , для реализации установленных ему функций ;

•регулирующую , обеспечивающую возможность эффективно корректировать развитие экономической системы общества .

Оставшаяся в распоряжении юридических и физических лиц часть созданных финансовых ресурсов , распределяется ими самостоятельно в децентрализованном порядке и направляется для удовлетворения собственных нужд производственного и непроизводственного характера .

1   2   3   4   5

Похожие:

1Сущность и необходимость финансов iconВопрос Необходимость и сущность финансов
Финансовые отношения являются частью экономических отношений (производство, обмен, распределение, потребление)

1Сущность и необходимость финансов icon1. Сущность и необходимость финансов
Финансовые отношения циркулируют на всех уровнях мировой системы хозяйствования и в общем виде могут быть классифицированы следующим...

1Сущность и необходимость финансов iconВ учебниках 2002г выводятся др функции финансов
Сущность и функции финансов. Роль финансов в распределении и перераспределении и ввп

1Сущность и необходимость финансов iconВ учебниках 2002г выводятся др функции финансов
Сущность и функции финансов. Роль финансов в распределении и перераспределении и ввп

1Сущность и необходимость финансов icon5 введение
Проблема создания сырьевой базы u возникла в условиях острого недостатка финансов для развития поисковых работ, что обусловило необходимость...

1Сущность и необходимость финансов icon1. Необходимость и сущность финансов
Под финансами понимаются денежные отношения между различными экономическими субъектами по поводу образования, распределения, перераспределения...

1Сущность и необходимость финансов iconПрограмма дисциплины «финансы и кредит» Раздел I. Финансы тема Сущность,...
Социально-экономические идеи и финан­сы России*. Марксистско-ленинское учение о сущности финансов. Теоретические положения школ и...

1Сущность и необходимость финансов iconШестая Терпение и стойкость
Необходимость) терпеть унижение на пути знания. (Необходимость) терпеть бедность. (Необхо­ди­мость) терпеть голод. Терпение, проявляемое...

1Сущность и необходимость финансов iconТ ема 21. Статистика финансов предприятий и организаций (часть 1)...
Система показателей финансов предприятий и организаций. Объем, структура, динамика и закономерности формирования финансовых ресурсов....

1Сущность и необходимость финансов iconКонспект Сущность и необходимость финансов
Затем стали договариваться о встречах, куда каждый приходил со своим товаром. Увеличилась возможность получить нужную вещь. Тогда...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница