Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год




Скачать 300.51 Kb.
НазваниеАнализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год
страница1/3
Дата публикации20.05.2013
Размер300.51 Kb.
ТипДокументы
vbibl.ru > Экономика > Документы
  1   2   3




  1. Понятие «Экономический факторный анализ», исходная и конечная факторные системы



Экономический анализ – это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 года, когда впервые была предложена детерминированная модель Дюпона (The DuPont System of Analysis) для расчета коэффициента рентабельности совокупного капитала (ROA).

Под экономическим факторным анализом понимаются степенной переход от исходной факторной системы (результативный показатель) к конечной факторной системе (или наоборот), раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

Факторный анализ – анализ влияния факторов на изменение результативного показателя, является одним из сильнейших методических решений в анализе хозяйственной деятельности компаний для принятия решений. Для руководителей - дополнительный аргумент, дополнительный "угол зрения".

Однако на практике он применяется редко в силу нескольких причин:

1. Реализация этого метода требует некоторых усилий и специфического инструмента (программного продукта);

2. У компаний есть другие «вечные» первоочередные задачи.

Как известно, анализировать можно все и до бесконечности. Целесообразно на первом этапе реализовать анализ по отклонениям, а там где это необходимо и оправдано - применить факторный метод анализа. Во многих случаях простого анализа по отклонениям достаточно, чтобы понять, что отклонение «критическое», и когда совсем не обязательно знать степень его влияния.

Методы факторного анализа используются в тех случаях, когда поставлена задача рассчитать влияние отдельных факторов на изменение результативного показателя.

Основными задачами факторного анализа являются:

  1. Постановка цели анализа.

  2. Отбор факторов, которые определяют динамику результативных показателей;

  3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения возможностей системного подхода;

  4. Определение вида зависимости и моделирование взаимосвязей между факторами и результативным показателем;

  5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;

  6. Принятие управленческих решений на основе результатов факторного анализа (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Важным методологическим вопросом в факторном анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

Моделирование экономических показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Расчет влияния факторов - главный методологический аспект в анализе хозяйственной деятельности. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

Различают два основных вида факторного анализа – детерминированный и стохастический.

Суть стохастического метода – измерение влияния стохастических зависимостей с неопределенными и приблизительными факторами. Стохастический метод целесообразно применять для экономических исследований с неполной (вероятностной) корреляцией: например, для задач маркетинга.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.


  1. ^ Этапы моделирования экономических процессов



Одной из задач факторного анализа является моделирование взаимосвязей между результативными показателями и факторами, которые определяют их величину. Моделирование - это один из важнейших методов научного познания, с помощью которого создается модель (условный образ) объекта исследования. Сущность его заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с факторными передается в форме конкретного математического уравнения.

Процесс моделирования можно условно подразделить на три этапа:

  1. Анализ теоретических закономерностей, свойственных изучаемому явлению или процессу, и эмпирических данных о его структуре и особенностях. На основе такого анализа формируются модели;

  2. Определение методов, с помощью которых можно решить задачу;

  3. Анализ полученных результатов.

При экономико-математическом моделировании часто возникает ситуация, когда изучаемая система имеет слишком сложную структуру, не разработаны математические методы, схемы, которые охватывали бы все основные особенности и связи этой системы. Такой экономической системой, например, является экономика предприятия в целом, в ее динамике развитии. Возникает необходимость упрощения изучаемого объекта, исключения и анализа некоторых его второстепенных особенностей с тем, чтобы подвести эту упрощенную систему под класс уже известных структур, поддающихся математическому описанию и анализу. При этом степень упрощения должна быть такой, чтобы все существенные для данного экономического объекта черты в соответствии с целью исследования были включены в модель.

Важным моментом первого этапа моделирования является четкая формулировка конечной цели построения модели, а также определение критерия, по которому будут сравниваться различные варианты решения. В экономическом анализе такими критериями могут быть: наибольшая прибыль, наименьшие издержки производства, максимальная загрузка оборудования, производительность труда и другие. В задачах математического программирования такой критерий отражается целевой функцией.

При постановке задач математического программирования обычно предполагается ограниченность ресурсов, которые необходимо распределить на производство продукции. Поэтому очень важно определить, какие ресурсы являются для изучаемого процесса решающими и в то же время лимитирующими, какой запас. Если все виды производственных ресурсов, к которым относятся сырье, трудовые ресурсы, мощность оборудования и другие, используются для выпуска продукции, то необходимо знать расход каждого вида ресурса на единицу продукции.

Все ограничения, отражающие экономический процесс должны быть непротиворечивыми, т. е. должно существовать хотя бы одно решение задачи, удовлетворяющее всем ограничениям.

В качестве ограничений при построении экономико-математической модели выступает система неравенств, имеющая следующий вид:
(1)
где aij норма расхода i-го производственного ресурса на производство единицы j-го вида продукции;

wi запасы i-го вида производственного ресурса на рассматриваемый период времени.

Объединяя уравнение целевой функции и систему ограничений в единую модель, получим линейную экономико-математическую модель ассортиментной задачи:

(2)
(3)
(4)

Не для всякой экономической задачи нужна собственная модель. Некоторые процессы с математической точки зрения однотипны и могут описываться одинаковыми моделями. Например, в линейном программировании теории массового обслуживания и других существуют типовые модели, к которым приводится множество конкретных задач.

Вторым этапом моделирования экономических процессов является выбор наиболее рационального математического метода для решения задачи. Например, для решения задач линейного программирования известно много методов: симплексный, потенциалов и другие. Лучшей моделью является не самая сложная и самая похожая на реальное явление или процесс, а та, которая позволяет самое рациональное решение и наиболее точные экономические оценки. Излишняя детализация затрудняет построение модели, часто не дает каких-либо преимуществ в анализе экономических взаимосвязей и не обогащает выводов. Излишнее укрупнение модели приводит к потере существенной экономической информации и иногда даже неадекватному отражению реальных условий.

Третьим этапом моделирования является всесторонний анализ результата, полученного при изучении экономического явления или процесса. Окончательным критерием достоверности и качества модели являются: практика, соответствие полученных результатов и выводов реальным условиям производства, экономическая содержательность полученных оценок. Если полученные результаты не соответствуют реальным производственным условиям, то необходим экономический анализ причин несоответствия. Такими причинами могут быть: недостаточная достоверность информации, а также несоответствие используемых математических средств и схем особенностям и сущности изучаемого экономического объекта. После того, как причина определена, в модель должны быть внесены соответствующие коррективы, и решение задачи повторяется.

Таким образом, экономико-математическое моделирование работы предприятия должно быть основано на анализе его деятельности и, в свою очередь, обогащать этот анализ результатами и выводами, полученными после решения соответствующих задач.

При моделировании детерминированных факторных систем необходимо выполнять ряд требований.

1. Факторы, включаемые в модель, и сами модели должны иметь определенно выраженный характер, реально существовать, а не быть придуманными абстрактными величинами или явлениями.

2. Факторы, которые входят в систему, должны быть не только необходимыми элементами формулы, но и находиться в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями. Иначе говоря, построенная факторная система должна иметь познавательную ценность. Факторные модели, которые отражают причинно-следственные отношения между показателями, имеют значительно большее познавательное значение, чем модели, созданные при помощи приемов математической абстракции.

3. Все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми, т.е. должны иметь единицу измерения и необходимую информационную обеспеченность.

4. Факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов, это значит, что в ней должна учитываться соразмерность изменений результативного и факторных показателей, а сумма влияния отдельных факторов должна равняться общему приросту результативного показателя.


3. Классификация задач экономического факторного анализа: прямой и обратный факторный анализ; детерминированный и стохастический; одноступенчатый и цепной; статистический, пространственный и динамический; пространственный и временной; ретроспективный, оперативный и перспективный анализ

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим. Задачи прямого и обратного факторного анализа могут быть детерминированными и стохастическими.

Примерами прямого, детерминированного, факторного анализа являются: анализ влияния производительности труда и численности работающих на объем произведенной продукции; анализ влияния величины прибыли, стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств на уровень рентабельности.

Если в случае прямого детерминированного факторного анализа исходные данные для анализа имеются в форме конкретных чисел, то в случае прямого стохастического факторного анализа заданы выборкой. Решения задач стохастического факторного анализа требуют глубокого экономического исследования для выявления основных факторов, влияющих на результативный показатель; подбора вида регрессии, который бы наилучшим образом отражал действительную связь изучаемого показателя с набором факторов; разработки метода, позволяющего определить влияние каждого фактора на результативный показатель. Примером прямого стохастического факторного анализа является регрессионный анализ производительности труда и других экономических показателей.

Примерами задачи обратного детерминированного факторного анализа являются задачи комплексной оценки производственно-хозяйственной деятельности, а также задачи математического программирования, в том числе и линейного.

Примером задачи обратного стохастического факторного анализа могут служить производственные функции, которыми устанавливаются зависимости между величиной выпуска продукции и затратами производственных факторов.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Стохастическое моделирование является в определенной степени дополнением и углублением детерминированного факторного анализа.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и цепным (многоступенчатым). Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, . При цепном факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

Экономический факторный анализ может быть направлен на выяснение действия факторов, формирующих результаты хозяйственной деятельности, по различным источникам пространственного и временного происхождения.

Анализ динамических (временных) рядов показателей хозяйственной деятельности, расщепление уровня ряда на его составляющие (основную линию развития – тренд, сезонную или периодическую составляющую, циклическую составляющую, связанную с воспроизводственными явлениями, случайную составляющую) – задача временного факторного анализа.

И, наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе, и оперативным, который осуществляет постоянный контроль рациональности функционирования хозяйственной системы, за выполнением плановых заданий, процессами и реализацией продукции, а также своевременное выявление и использование текущих внутрипроизводственных резервов с целью обеспечения выполнения и перевыполнения бизнес-плана.

Классификация задач факторного анализа упорядочивает постановку многих экономических задач, позволяет выявить общие закономерности их решения. При исследовании сложных экономических процессов возможна комбинация постановки задач, если последние не относятся к какому-либо типу, указанному в классификации.

Укрупненная схема классификации задач экономического факторного анализа представлена ниже на рисунке 1:


Экономический факторный анализ


Прямой факторный анализ

Обратный факторный анализ



Детерминированный факторный анализ

Стохастический

анализ


Одноступенчатый

анализ

Цепной

анализ



Статический пространственный анализ

Динамический

анализ


Пространственный анализ

Временной

анализ







Ретроспективный

анализ

Перспективный

анализ

Оперативный анализ

Рис. 1 Укрупненная схема классификации задач экономического факторного анализа

  1   2   3

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год iconМетодика факторного анализа Анализ формирования и выполнения производственной...
Анализ ритмичности выпуска продукции. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год iconТема Экономический анализ: основы теории и практики
Анализ в переводе с греческого означает разделение. Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний,...

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год iconHuman Resources «success»
Анализ шансов/ риска. Анализ ресурсов. Анализ жизненного цикла. Анализ пакета предложений. Анализ сильных/ слабых сторон. Анализ...

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год iconКурсовая работа по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»
Финансовые отчеты анализируют с целью повышения доходности капитала, обеспечение стабильности положения фирмы. Финансовый анализ...

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год icon1 Технический анализ
Технический анализ это исследование динамики рынка, чаще всего посредством графиков, с целью прогнозирования будущего направления...

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год iconМетодические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине...
Решетов Константин Юрьевич. Методические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной...

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год icon2. Корреляционный анализ, решаемые задачи с помощью корреляционного анализа
...

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год iconМетодика проведения swot-анализа. Образцы матриц swot что такое свот-анализ?
...

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год iconОценка конкурентоспособности региональных банковских систем и отдельных...
Оценку конкурентоспособности региональных банковских систем следует рассматривать комплексно как совокупность образующих их элементов,...

Анализ, исходная и конечная факторные системы Экономический анализ это прежде всего факторный анализ. История факторного анализа начинается с 1919 год iconКафедра “информационные системы в экономике” курсовая работа по дисциплине:...
Основные средства являются неотъемлемой частью любого предприятия и от повышения эффективности их использования зависят важные показатели...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница