3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации




Название3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации
страница2/7
Дата публикации19.03.2013
Размер0.67 Mb.
ТипРеферат
vbibl.ru > Экономика > Реферат
1   2   3   4   5   6   7
Глава 2. Анализ формирования и расходования средств бюджетной организации МБУ «Медицинский диагностический центр»
^ 2.1. Характеристика организации
Муниципальное бюджетное учреждение «Медицинский диагностический центр» управления здравоохранения администрации города Новороссийска создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, постановлением администрации муниципального образования город Новороссийск от 29 ноября 2010 года № 4592 «Об утверждении Порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений, а также утверждения уставов муниципальных учреждений и внесения в них изменений» и Постановлением администрации муниципального образования город Новороссийск от 22 апреля 2011 года № 1771 «О создании муниципального бюджетного учреждения путем изменения типа существующего муниципального учреждения здравоохранения «Медицинский диагностический центр» управления здравоохранения администрации муниципального образования город Новороссийск от 3 июня 2010 года № 1703».

МБУ «МДЦ»УЗА г. Новороссийска является некоммерческой организацией, созданной муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий муниципального образования город Новороссийск.

Функции и полномочия учредителя МБУ «МДЦ»УЗА г. Новороссийска осуществляют: Муниципальное учреждение «Управление здравохранения» администрации города Новороссийска на которое возложены полномочия по координации и регулированию деятельности в соответствующей отрасли и Муниципальное учреждение «Управление имущественных и земельных отношений администрации муниципального образования город Новороссийск».

Предметом деятельности МБУ «МДЦ»УЗА г. Новороссийска является деятельность, направленная на охрану здоровья граждан, путем окания квалифицированного медицинского обслуживания населения в соответствии с целями и направлениями деятельности МБУ «МДЦ»УЗА г. Новороссийска.

Целями деятельности МБУ «МДЦ»УЗА г. Новороссийска являются осуществление предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере здравоохранения, направленными на: повышение объемов и качества диагностики на предгоспитальном этапе, расширение возможностей в организации на современном уровне лечебно-диагностического процесса, повышение эффективности использования коечного фонда; концентрацию и эффективное использование медицинского и технологического оборудования, расходных материалов, рациональная расстановка персонала; проведение комплексного обследования больных в амбулаторных условиях, обеспечение доступности уникальных высокоинформативных исследований населению и учреждениям здравоохранения административной территории; совершенствование технологий диагностического процесса, внедрение в практику обоснованных и эффективных методов диагностики; определение совместно с органом управления здравоохранения администрации г. Новороссийска потребностей в диагностическом оборудовании и расходных материалов и их рациональное распределение; организационно-методическое руководство и совершенствование деятельности диагностических служб в учреждениях здравоохранения города Новороссийска; обучение медицинского персонала учреждения, с целью повышения качества оказания медицинской помощи, в том числе и с использованием современных информационных технологий; участие в разработке и реализации региональных целевых программ; участие в проводимых в области медицинских, научно-технологических исследований; организация и проведение консультаций пациентов со сторонними специалистами, с использованием современных информационных технологий; участие в клинико-экспертной работе по контролю качества помощи пациентам в лечебно-профилактических учреждениях.

МБУ «МДЦ»УЗА г. Новороссийска возглавляет Главный врач. К компетенции Главного врача относятся вопросы осуществления текущего руководства деятельностью бюджетного учреждения, за исключением вопросов, отнесенных законодательством или уставом к компетенции Учредителя.

Собственником имущества МБУ «МДЦ»УЗА г. Новороссийска является муниципальное образование город Новороссийск.

Деятельность МБУ «МДЦ»УЗА г. Новороссийска регламентируется следующими локальными актами: коллективным договором; положением об оплате труда; правилами внутреннего трудового распорядка; приказами МУ «Управление здравоохранения».
^ 2.2. Анализ финансирования МБУ «Медицинский диагностический центр»

Состав и структура расходов по целевому назначению отражают отраслевые особенности бюджетных учреждений.

По результатам таблицы можно сделать следующие выводы: динамика финансирования больницы в целом положительная. Расходы бюджетных средств растут с каждым годом, хотя и нестабильно.

В 2010 году прирост финансирования составил 47,1% по сравнению с предыдущим годом. Если считать это средним показателем прироста по расходам, то можно заметить, что в этом году значительно увеличились расходы по статьям «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов». Это вызвано перерасходом материалов в текущем году.
Таблица 3- Состав и структура расходов больницы за 2009-2011 гг.

Номера подстатей

Подстатьи расходов

2009

2010

2011

Отклонение 2010 от 2009

Отклонение 2011 от 2010

абсолют. тыс.руб.

отн., %

абсолют. тыс.руб.

отн., %

1.10.01.00

Оплата труда рабочих и служащих

16656,30

25380,20

25600,30

8723,9

52,4

220,1

0,9

1.10.02.00

Начисления на оплату труда

5553,90

8052,30

7121,50

2498,4

45,0

-930,8

13,1

1.10.03.00

Приобретение предметов снабжения, расходных материалов

12884,30

23381,60

52371,60

10497,3

81,5

28990,0

124,0

1.10.03.01

В том числе: канцелярские принадлежности, материалы и предметы для текущих хозяйственных целей

1995,50

2500,30

4290,30

504,8

25,3

1790,0

71,6

1.10.03.02

медикаменты и перевязочные средства

4435,40

7256,40

28170,20

2821,0

63,6

20913,8

74,2

1.10.03.03

мягкий инвентарь и обмундирование

93,10

128,00

341,40

34,9

37,5

213,4

166,7

1.10.03.04

продукты питания

5844,20

10321,10

13211,30

4476,9

76,6

2890,2

28,0

1.10.03.05

прочие расходные материалы и предметы снабжения

516,60

3175,80

6358,40

2659,2

514,8

3182,6

48,7

1.10.04.00

Командировки и служебные разъезды

65,40

52,40

126,50

-13,0

-19,9

74,1

141,4

1.10.05.00

Оплата транспортных услуг

2003,40

2890,10

5001,20

886,7

44,3

2111,1

73,0

1.10.06.00

Оплата услуг связи

34,40

43,10

46,00

8,7

25,3

2,9

6,7

1.10.07.00

Оплата коммунальных услуг

6818,70

7812,20

7913,40

993,5

14,6

101,2

1,3

1.10.10.00

Прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг

678,60

410,60

18563,30

-268,0

-39,5

18152,7

4421,0

Итого расходов:

44695,50

68022,50

116743,80

23327,0

52,2

48720,5

71,6

2.40.01.00

Приобретение оборудования и предметов длительного пользования

1446,60

56615,50

46014,10

55168,9

3813,7

10601,4

18,7

2.40.03.00

Капитальный ремонт

122717,60

123810,20

102734,10

1092,6

0,89

-21076,1

-17,0

Итого капитальные расходы

124164,20

180425,70

148748,20

56261,5

45,3

-31677,5

-17,6

Всего:

168859,70

248448,20

265492,00

79588,5

47,1

17043,8

6,7



Если рассматривать расходы по этой статье в разрезе подстатей, то можно заметить рост расходов на медикаменты и перевязочные средства и продукты питания. Это вызвано ростом цен на эти предметы снабжения в 2010 году. Также в несколько раз увеличились расходы по подстатье «Прочие предметы снабжения», поскольку в этом году управлением больницы было решено обновить оборудование и мебель в административном помещении. Увеличились также расходы по статьям заработной платы и начислений, поскольку был несколько увеличен штат сотрудников, а также произошел незначительный рост заработной платы работников здравоохранения. По капитальным расходам значительные изменения произошли по статьям приобретения нового оборудования. В 2010 году больница закупила лечебно-диагностическое оборудование, автомобили скорой помощи, а также компьютеры и оргтехника для администрации.

В 2011 году средний показатель прироста бюджетного финансирования равен 6,7 %. Исходя из этого можно заметить следующие изменения в структуре расходов: незначительно по сравнению со средним показателем увеличились расходы на оплату труда с начислениями, что говорит о сокращении кадров в исследуемом учреждении. В конце года, с одной стороны, произошел рост заработной платы работников здравоохранения, а с другой стороны – общероссийский финансовый кризис, привели к образованию кредиторской задолженности перед персоналом по оплате труда и других начислений за 2 последних месяца. Значительный рост расходов опять наблюдается по статьям и подстатьям «Приобретение материалов», что вызвано, во-первых, расширением стационара и, как следствие, увеличением коек, во-вторых, скачкообразным ростом цен на медикаменты и другие предметы снабжения в конце 2011 года. Увеличение расходов по статье «Командировочные расходы» вызвано следующим управленческим решением: в 2011 году вследствие непредвиденного сокращения старшего профессионального кадрового состава больницы, а вместе с тем и расширением стационара, управление решило отправить младший обслуживающий персонал на курсы подготовки и переподготовки кадров. Эти расходы также отразились на статье «Прочие расходы». Ремонт и замена устаревшего и ветхого электрооборудования и сантехники в помещении детской и взрослой поликлиники также вызвало рост прочих расходов больницы. Капитальные расходы значительно сократились, так как планируемый ремонт и капитальное строительство в этом году было в основном закончено.

По структуре удельного веса расходов по показателям за три года можно сказать, что значительная часть расходов в 2009 и в 2010 годах приходилась на капитальные расходы больницы: капитальный ремонт и достройка сооружений и приобретение оборудования длительного использования – 78,53% и 72,41% соответственно. Эта величина характеризует повышение технического уровня учреждения и улучшение условий содержания больных. В 2011 году ситуация несколько изменилась – почти половина расходов бюджетных средств соответствует текущим расходам больницы, что характерно для учреждений здравоохранения такого типа.

Финансово-экономическое состояние учреждения здравоохранения зависит также и от динамики движения внебюджетных средств, которые образуются в результате оказания платных медицинских услуг.
Таблица 4- Расчет рентабельности платных медицинских услуг в динамике за 2009-2011 гг.

Наименование отделения

Выручка, руб.

Себестоимость, руб.

Финансовый результат, руб.

Показатели рентабельности, %

2009 год

Консультативно-поликлиническое (консультации)

1710587

1710587

-

-

-

Лучевой диагностики

2017459

1551891

465568

30,0

23,1

Функциональной диагностики

1697388

1305683

391705

30,0

23,1

Клинико-диагностическая лаборатория30,0

33773

25979

7794

30,0

23,1

Эндоскопическо30,0е

121263

93279

27984

30,0

23,1

Консультативно-пол30,0иклиническое (операции)

1242337

955644

286693

30,0

23,1

Патоморфологическое

1391346

1070266

321080

30,0

23,1

Итого:

8214153

6713329

1500824

22,4

18,3

2010 год

Консультативно-поликлиническое (консультации)

4283777

4283777

-

-

-

Лучевой диагностики

3644788

2915830

728958

25,0

20,0

Функциональной диагностики

3066614

2453291

613323

25,0

20,0

Клинико-диагностическая лаборатория

112572

86594

25978

30,0

23,1

Эндоскопическое

485052

373117

111935

30,0

23,1

Консультативно-поликлиническое (операции)

3216998

2474614

742384

30,0

23,1

Патоморфологическое

2185231

1821026

364205

20,0

16,7

Итого:

16995032

14408249

2586783

18,0

15,2

2011 год

Консультативно-поликлиническое (консультации)

5129460

5129460

-

-

-

Лучевой диагностики

3458129

3112316

345813

11,1

10,0

Функциональной диагностики

4863625

3696355

1167270

31,5

24,0

Клинико-диагностическая лаборатория

164931

122049

42882

35,1

26,0

Эндоскопическое

672252

504189

168063

33,3

25,0

Консультативно-поликлиническое (операции)

3719056

2714911

1004145

37,0

27,0

Патоморфологическое

2409190

1855076

554114

29,9

23,0

Итого:

20416643

17134356

3282287

19,2

16,1

Абсолютное отклонение 2010 от 2009, руб.

8780879

7694920

1085959

-4,4

-3,1

Относительное отклонение 2010 от 2009, %

106,8

114,6

72,3

-19,6

-16,9

Абсолютное отклонение 2011 от 2010, руб.

3421611

2726107

695504

1,2

0,9

Относительное отклонение 2011 от 2010, %

20,1

18,9

26,9

6,7

5,9


Развитие системы оказания платных медицинских услуг обусловило прирост выручки от данной деятельности на 8780879 руб. в 2010 году и на 3421611 руб. в 2011 году. Такое незначительное увеличение выручки в 2011 году по сравнению с предыдущим связано в первую очередь с износом оборудования лучевой диагностики, что привело к снижению количества услуг в этой области на 42, а выручки – на 5,1 %, а также с медленно продвигающимся капитальным строительством и ремонтом. На незначительный прирост выручки также оказали влияние и социально-экономические факторы: снижение количества жителей, обслуживаемых больницей, экономический кризис и т.д.

Затраты учреждения на предоставление платных услуг возросли в 2010 году на 7694920 руб., а в 2011 году – на 2726107 руб. Значительная их часть относится на оказанные специалистами консультации. Это объясняется тем, что стоимость данного вида услуг устанавливается централизованно и обязательна для выполнения всеми учреждениями здравоохранения, оказывающими платные медицинские услуги, что обусловило опережающий темп роста затрат по сравнению с ростом выручки. В результате величина себестоимости консультаций соответствует сумме выручки, полученной от выполнения этих услуг, что означает отсутствие финансового результата по ним. В 2011 году снижение затрат по сравнению с ростом выручки свидетельствует о возможности использования резервов по труду или технике. В целом характер изменения показателей себестоимости услуг в разрезе отделений соответствует тому, что был выявлен при анализе выручки.

За период 2010 года финансовый результат увеличился в стоимостном выражении на 1085959 руб., а за 2011 год – на 695504 руб. Наибольший рост отмечается по услугам, оказанным отделением функциональной диагностики, а также по операциям, выполненным консультативно-поликлиническим отделением, на что оказал влияние высокий спрос населения на данные виды услуг. Значительное снижение финансового результата показало отделение лучевой диагностики.

Таким образом, анализ финансового состояния по результатам расчетов показателей рентабельности выявил следующие результаты:

- в 2009 году уровень рентабельности по отделению стабилен, в 2010 году ценовая политика учреждения была направлена на укрепление позиций на рынке платных медицинских услуг и дополнительное привлечение пациентов, а следовательно, и денежных средств. Как видно из данных таблицы 2, уровень рентабельности по себестоимости сохранился по тем отделениям, услуги которых не являются массовыми и носят специфический характер. В итоге по всем отделениям наблюдается существенное увеличение количества оказанных услуг. Хотя и наблюдается незначительное уменьшение показателей рентабельности по ряду структурных подразделений, они остаются на высоком уровне, что позволяет судить об экономической эффективности предоставления платных услуг.

- в 2011 году, учреждение повышает уровень рентабельности практически по всем показателям за счет политики снижения затрат. Несмотря на то, что прирост количества оказанных услуг по сравнению с предыдущим годом был незначительным, уровень рентабельности вырос, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении и правильно выбранной хозяйственно-экономической политике.
1   2   3   4   5   6   7

Похожие:

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconОтчет по исполнению сметы доходов и расходов по приносящей доход...
Отчет по исполнению сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности за 2011 год

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconОтчет об исполнении приходно-расходной сметы, сметы доходов и расходов...
Фактический объем привлеченных средств и величина их расхода в 2006г превысили плановый уровень, определенный в приходно-расходной...

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconКонтрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет в бюджетных организациях»
Во втором разделе приведены исходные данные по исполнению сметы доходов и расходов на содержание аппарата бюджетной организации по...

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconСтатистика доходов и расходов
Источники данных и задачи статистики доходов и расходов населения

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconБюджетная система РФ темы контрольных работ
Бюджетная классификация доходов и расходов. Структура доходов и расходов федерального бюджета

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconРекомендации по составлению Сметы затрат
Состав расходов на проведение ниокр, определяется исходя из задач Технического задания на проведение ниокр

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconАдминистрации галичско го муниципального района костромской области
Галичского района «Ореховская участковая больница» в части исполнения сметы расходов средств бюджета муниципального района, правильности...

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconИ порядок использования счетов
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему (по методу учета доходов), ведет книгу доходов и расходов (в части...

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconМеханизм учета доходов и расходов роои «соратник»
В основе управления процессом разработки и реализации целевых программ лежит процесс учета доходов и расходов в роои «соратник» путем...

3 Рекомендации по совершенствованию сметы доходов и расходов организации iconПроект сметы расходов на 2013г

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница