1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации




Название1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации
страница4/5
Дата публикации19.03.2013
Размер0.74 Mb.
ТипРеферат
vbibl.ru > Экономика > Реферат
1   2   3   4   5

^ 6 Анализ сметы доходов Владивостокского поисково-спасательного отряда
Порядок составления, утверждения и ведения смет в бюджетных организациях
Бюджетные сметы могут быть нескольких видов:

- индивидуальные сметы - для отдельного учреждения или для проведения отдельного мероприятия.

- общие сметы – для групп однотипных учреждений или мероприятий

- сметы расходов на централизованные мероприятия разрабатываются ведомствами для финансирования и мероприятий, осуществляемых в централизованном порядке (закупка оборудования, строительство, ремонт и.т.д.)

- сводные сметы объединяют индивидуальные сметы и сметы на централизованные мероприятия - это сметы в целом по ведомству.

Механизм расчета расходов по статье 200 ЭКР «Расходы» при составлении сметы расходов Владивостокского ПСО на 2007 год

Расчёт фонда оплаты труда и начислений на оплату труда

Расчёт фонды оплаты труда основан на учёте следующих показателей: число штатных единиц в соответствии с утверждённым штатным расписанием на момент составления расчётов, средний размер должностного оклада, надбавки, доплаты и прочие денежные выплаты. Определение годовой суммы расходов по ФОТ начинается с анализа штатной численности сотрудников на основании действующего на момент произведения расчётов штатного расписания, утверждённого начальником Дальневосточного регионального центра МЧС России (г. Хабаровск) по согласованию с мобилизационным департаментом МЧС России. По состоянию на 2006 год штатная численность составляла 102 человека, включая 4 структурных подразделения на территории Приморского края .

Далее проводиться анализ количества штатных единиц в зависимости от установленных тарифных разрядов, действующей единой тарифной сетки и определяется месячный фонда должностных окладов. Основанием для расчета фонда оплаты труда является Приказ ГКЧС от 28.12.1992 г. «О введении новых условий оплаты труда работников бюджетных учреждений и организаций, подведомственных МЧС, на основе применения ЕТС», Приказа ГКЧС (МЧС России с 10. 01.1994 г. – Указ Президента РФ № 66, далее в тексте приказа и приложениях к нему - «ГКЧС России» именуется «МЧС России») от 20.04.1993 г. № 150 «О совершенствовании условий оплаты труда работников бюджетных учреждений и организаций, подведомственных МЧС» с изменениями и дополнениями на 01.05.2000 г.

Система оплаты труда гражданских служащих МЧС России включает в себя следующие составляющие, кроме должностных окладов (тарифных разрядов по ЕТС) и может быть представлена в виде таблицы 4.

Таблица 4 - Система оплаты труда гражданских служащих Владивостокского ПСО

1. Тарификация

Порядок отнесения АСФ к группе по оплате труда – по перечню

Приложение к разделу 1 приложения № 3 к приказу ГКЧС России от 28.12.1992 № 229

Разряды оплаты труда устанавливаются в соответствии с ЕТС, в пределах, установленных по данной должности, согласно разрядам оплаты труда по должностям руководителей, как по группам организаций, так и независимо от групп

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 1, п.2

Приложение № 3 к приказу ГКЧС России от 28.12.1992 г. № 229

Должностные оклады заместителей руководителей устанавливаются на 10-20 %, а помощников руководителей - на 30-40% ниже оклада соответствующего руководителя, причем размер понижения оклада в % устанавливается на любой % от минимального до максимального

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 1, п.4, п.п. 4.1

Разряды оплаты труда ведущих специалистов устанавливаются в случае, если в штатном перечне предусмотрена должность – ведущий специалист

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 1, п.4, п.п. 4.2, Приказ МЧС РФ от 02.12.1998 № 691

- Работникам, занимающим должности спасателей, начальников ПСС, отрядов, начальников ПСП, имеющих почетное звание «Заслуженный спасатель», оплата производится на разряд выше разряда, установленного по ТКХ

Приказ МЧС России от 02.04.2002 № 162

- Начальники организаций, по должностям работников, тарифицируемых по окладам от минимального до максимального (через тире) имеют право устанавливать должностные оклады в любом размере в пределах тарификации без соблюдения среднего фонда штатно-должностных окладов, в пределах утвержденного фонда оплаты труда

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 1, п.7

-Требования, предъявляемые по должностям, к работникам АСФ - на основании тарифно-квалификационных характеристик

Приложение № 5 к приказу ГКЧС от 28.12.1992 № 229

2. Доплаты, надбавки, прочие выплаты

Надбавки

Надбавка МЧС на оклад ЕТС (повышение)

-Начальникам организаций предоставлено право в пределах утвержденного фонда оплаты труда, при заключении коллективного договора, предусматривать обязательства: увеличивать действующие размеры ставок (окладов) ЕТС, для организаций, финансируемых в сметно-бюджетном порядке:

на 50%

на 40%


на 30%

Работникам, имеющим право, на увеличение ставок (окладов) по нескольким основаниям, указанное повышение производится по одному из них, в большем размере.



Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 2, п.8, п.п.8. 1.1

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 2, п.8, п.п.8. 1.2

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 2, п.8, п.п.8. 1.3
Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 2, п.8, п.п.8. 1.4


При изменении в законодательном порядке размера тарифной ставки 1 тарифного разряда, увеличение в указанных размерах сохраняется

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 2, п.8, п.п.8. 1.5


Надбавка за обеспечение высокого уровня оперативно-технической готовности

За обеспечение высокого уровня оперативно-технической готовности служб, отрядов, подразделений, выполнение заданий и мероприятий по совершенствованию спасательной службы устанавливается надбавка за ОТГ – до 50% от должностного оклада

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 2, п.8, п.п.8. 4.3


Надбавка за выслугу лет в системе МЧС

- За выслугу лет в системе МЧС в размерах от 5 – 40% от должностного оклада:
За выслугу лет свыше одного года -5%

За выслугу лет свыше двух лет - 10 %

За выслугу лет свыше трех лет -15%

За выслугу лет свыше четырех лет -20 %

За выслугу лет свыше пяти лет - 25%

За выслугу лет свыше десяти лет - 30%

За выслугу лет свыше пятнадцати лет - 40 %

Приложение № 3 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150

( Инструкция о порядке выплаты работникам МЧС России процентной надбавки за выслугу лет)


Предусмотренные действующим законодательством и коллективным договором надбавки и доплаты к тарифной ставке (окладу) работника в тех случаях, когда ставки (оклады) работников в соответствии с условиями оплаты труда выплачиваются в повышенных размерах (повышение – надбавка МЧС), надбавки, предусмотренные в %, исчисляются из вновь образованных, т.е. из повышенных ставок, окладов

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 2, п.9, п.п.9. 4.


Процентная надбавка к заработной плате

Дальневосточная – за работу в южных районах Сибири и Дальнего Востока – 10 % по истечении первого года работы, с увеличением на 10 % за каждые последующие 2 года работы, но не свыше 30%;

В повышенном размере по 10 % за каждые полгода для лиц, моложе 30 лет, не имеющих трудового стажа, но не свыше 30 %

Статья 317 Трудового Кодекса Российской Федерации

Доплаты

- За работу в ночное время (за каждый час работы в ночное время с 22 до 6 часов) – 35 % часовой ставки (оклада)

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 2, п.8, п.п.8.3.6


- За проведение АСР, в особо сложных и особо опасных условиях:

без применения изолирующих средств из расчета двойной ставки за каждый час работы;

с применением изолирующих средств из расчета четырехкратной ставки (оклада) за каждый час работы и выплачивается за счет средств, выделенных на АСР

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 2, п.8, п.п. 8.3.7, по приложению к подпункту 8.3.7, п. 8. 3


- За ведение учета денежных средств, техники и имущества:

бухгалтерам от 20-30 %;

Заведующим складом – 20 %

Приказ МЧС России от 04.01.2001 №1 «о Приказе министерства обороны Российской Федерации от 11. 07.2000 г. № 360»

- Медицинскому персоналу:

врачам и среднему мед. персоналу – 30 %

Приказ МЧС России от 02.03.2005 № 119 «О дополнительных мерах по стимулированию труда мед. работников МЧС России »

- За работу в выходные и праздничные дни

В соответствии статьей 153 Трудового Кодекса Российской Федерации

Коэффициенты

- Районный коэффициент к заработной плате в размере -30 %

В соответствии со статьей 316 Трудового Кодекса Российской Федерации, на основании приложения № 5 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 № 150(в соответствии постановлением правительства от 03.01.1993 г. № 2), п.7

3. Материальное стимулирование


Для работников АСФ предусмотрены следующие формы материального стимулирования:

-премирование за основные результаты деятельности за месяц (премия, обусловленная системой оплаты труда)

-установление надбавок стимулирующего характера (за высокие достижения в труде, за выполнения особо важных, срочных работ на сроки их проведения)

- оказание материальной помощи (при уходе в отпуск, стихийных бедствиях, пожарах, смерти близких родственников, частичная компенсация за путевки в санатории)

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 3, п.11

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 3, п.11, п.п. 11.1

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 3, п.11, п.п. 11.2

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 3, п.11, п.п. 11.3


Порядок и условия премирования (к категориям работников, подлежащих премированию), периодичность выплаты премий, показатели премирования, размеры премий устанавливаются коллективным договором или положением о премировании, исходя их конкретных условий и задач.

Критерии, по которым определяется размер премии, разрабатываются на основании приложения 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150

Руководители организации премируются в зависимости от результатов работы и в зависимости от результатов работ организации в целом, с учетом соблюдения сроков выплаты заработной платы, в том числе премий работникам организаций

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 3, п.12, п. 13.4 (приказ МЧС России от 2002 г. № 40)


Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 3, п.13 (п.п.13.1, 13.2)
Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 3, п.12, п.п. 12.1


Фонд оплаты труда на материальное стимулирование определяется в размере до шести месячных фондов заработной платы в год


Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 3, п.13.3

Премии и надбавки стимулирующего характера, материальная помощь предельными размерами не ограничены, однако общая сумма их выплат в течение года всем работникам не должна превышать шестимесячного фонда заработной платы, в соответствии с Инструкцией о порядке исчисления и утверждения фонда оплаты труда

Приложение № 1 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150, Раздел 3, п.14, приложение № 6 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150 в редакции 01.08.1995 г. № 542

4. Единовременное денежное вознаграждение по итогам года

Единовременное денежное вознаграждение в размере двух должностных окладов

приложение № 6 к приказу ГКЧС России от 20.04.1993 г. № 150 , п.5.6


На основании системы оплаты труда при расчёте годового ФОТ применяется следующая формула:

ФОТ = З ср х Сд х 12

где З ср – среднемесячная ставка заработной платы, определяемая для группы персонала по тарификационному списку ( например, по группе персонала по 13 тарифному разряду оплаты труда определены следующие должности – спасатель 1 класса, водолазный специалист) ;

Сд – среднегодовое количество сотрудников по данной группе.

Полный расчёт средемесячного и годового ФОТ сотрудников Владивостокского ПСО на 2007 год приводится (Приложение № 1)

На основании рассчитанного ФОТа определяются расходы по статье 210 «Оплата труда и начисления на оплату труда» по подстатьям 211 «Заработная плата», 213 «Начисления на оплату труда».

Начисления на оплату труда рассчитываются на основании ставок обязательных взносов по единому социальному налогу, включая тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Расчёт расходов на оплату услуг

Расчёт расходов на оплату коммунальных услуг планируется раздельно по видам услуг. При этом учитываются установленные нормы потребления услуг, либо данные о фактических объёмах их потребления, а так же действующие тарифы на их оплату. Расчёт ведётся по формуле:

С = Р х Т

где С – сумма платежей за коммунальную услугу;

Р - норма потребления услуги или величина планируемого потребления услуги в будущем периоде;

Т – величина тарифа за услугу.

Расходы на водоснабжение рассчитываются на основе показателей затрат воды по водомеру и тарифа платы за 1 куб. м воды. В таблице 5 приведен расчет расходов по водоснабжению и водоотведению на 2007 год во Владивостокском ПСО:

Расчет расходов потребления электроэнергии производится на основании потребляемого количества электроэнергии, тарифов за неё.

Для Владивостокского ПСО расчёт расходов на отопление и электроэнергию приведён в таблице 5

Таблица 5. - Расчёт расходов на оплату услуг


Подстатья расходов

Подразделение

Наименование услуги, поставщика

Потребность в натуральных показателях

Тариф,

руб.

Фактическая потребность,

тыс. руб.

Водоснабжение и водоотведение

225

Услуги по содержанию

имущества

ПСО

Водоснабжение,

ООО «Чистый город»

1,0

тыс. куб. м.

60,00

60,00

Водоотведение

ООО «Чистый город»

1,0

тыс. куб. м.

90,00

90,00

Электроэнергия

223

Коммунальные услуги


ПСС

г. Владивосток

ОАО «Дальэнерго»

37,32

тыс. квт

2,22

82,85

ПСС

г. Находка

ОАО «Дальэнерго»

13,43

тыс. квт

2,22

29,82

ПСС

п.

Рудная Пристань

ОАО «Дальнегорская электросеть»

14,93

тыс. квт

2,22

33,15

ПСС

п. Тавричанка

ОАО «Дальэнерго»

8,95

тыс. квт

2,22

19,87



На основании произведённых расчётов производится определение потребностей по статье 220 «Приобретение услуг» по подстатьям: 223 «коммунальные услуги», 225 «услуги по содержанию имущества».

Таблица 6- Расчёт расходов к подстатье 221 «Услуги связи»


Наименование услуги

Ед. измерения

Кол-во ед.

Стоимость обслуживания в год, тыс. руб.

Городская связь, абонентская плата

0,36 / 1 тел.

6

2,16

Междугородняя, зональная связь

2000 / мес.

6

144,0

Мобильная связь

100 мин. /900 руб.

5

54,0

Интернет







10,0

Почтовая, телеграфная связь

шт. конвертов

10/ мес.

12,0







Итого

222,16



Кроме того, определены расходы из анализа планируемой потребности на командировки и служебные разъезды (подстатьи 212 - суточные,222 - проезд, 226 - проживание).

Федеральным законом Российской Федерации от 23.08.1995 года № 151 – ФЗ «Об аварийно – спасательных службах и статусе спасателей» определено право спасателей профессиональных аварийно – спасательных формирований на обеспечение питанием при несении дежурств с оплатой данных расходов.

Расчёт расходов по оплате продуктов питания производится на основании приказа МЧС России от 14.08.1997 года № 475 «О введении временных норм питания спасателей аварийно – спасательных служб, профессиональных аварийно – спасательных формирований», который определяет нормы питания аттестованных спасателей в период несения дежурства по норме 1, в период выполнения аварийно – спасательных и других неотложных работ по норме 2.

Кроме норм, определяемых вышеуказанным приказом, для проведения расчёта, необходимо определить количество сутодач по формуле:

К с = С ср х К ас,

где Кс – общее количество сутодач в месяц;

С ср – среднее количество суточных смен;

К ас – количество аттестованных спасателей

При расчёте по норме 2 берется среднее количество сутодач по фактическим показателям прошлого года.

Расчёт расходов на оплату продуктов питания на 2007 год для обеспечения питанием аттестованных спасателей приведены в таблице 5.

Таблица 7 - Расчёт расходов на оплату продуктов питания


Наименование продовольствия

Норма 1

(расчёт на 360 сутодач = 60 челх 7 смен)

Норма 2




Норма кг на 1 чел. (1 сутодача)

Вес , кг

Сумма, тыс. руб.

Норма кг на 1 чел. (1 сутодача)

Вес , кг

Сумма, тыс. руб.

Хлеб

(ржаной + белый)

0,75

270,0

5,4

0,75

11,25

2,3

Крупа

0,12

43,2

1,3

0,12

18

0,5

Макароны

0,04

14,4

0,4

0,04

6.0

0,2

Мясо (консервы)

0,15

54

6,5

0,275

41,25

5,0

Рыба (консервы)

0,096

34,56

3,5

0,096

14,4

1,4

Масло растительное

0,02

7,2

0,3

0,02

3,0

0,2

Жир

0,02

7,2

0,9

0,02

3,0

0,4

Масло коровье

0,03

10,8

1,1

0,045

6,8

0,7

Молоко сгущеное

0,02

7,2

0,4

0,08

12,0

0,6

Яйцо

4 шт./ нед.

200 шт.

9,0

12 шт./ нед.

85 шт.

3,8

Сыр сычужный

0

0

0

0,03

4,5

0,5

Сахар

0,07

25,2

1,1

0,105

10,5

0,4

Соль

0,02

7,2

0,1

0,02

3,0

0,03

Чай

0,0012

0,432

0,2

0,0012

0,2

0,1

Кофе

0

0

0

0,005

0,8

0,6

Томатная паста

0,006

2.16

0,2

0,006

0,9

0,1

Картофель свежий

0,6

216,0

5,4

0,6

90,0

2,3

Капуста свежая

0,13

46,8

1,2

0,13

19,5

0,5

Свекла свежая

0,03

10,8

0.4

0,03

4,5

0,2

Морковь свежая

0,05

18

0,5

0,05

7,5

0,2

Лук свежий

0,05

18

0,4

0,05

7,5

0,2

Огурцы, помидоры

0,04

14,4

0,9

0,04

6,0

0,4

Фрукты свежие

0

0

0

0,2

30,0

1,2

Соки

0,05

18

0,7

0,25

37,5

1,5

Кисель

0,03

18

0,7

0,03

4,5

0,2

Сухофрукты

0,02

7,2

1,3

0,02

3,0

0,5

Всего за 1 месяц

41,6







24,0

ИТОГО на 2007 год

499,2







287,6


В основе расчёта расходов на оплату вещевого имущества лежат нормы обеспечения вещевым имуществом для спасателей аврийно – спасательных формирований определены приказом от 10.11.2004 № 512 «О постановлении Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 12 февраля 2004 года № 12» После анализа имеющегося в наличии вещего имущества и планируемого срока его использования определяется потребность на 2007 год по обеспечению аттестованных сотрудников вещевым имуществом. Ниже приведён расчёт потребности по вещевому обеспечению:
Таблица 8 - Расчёт расходов на приобретение вещевого имущества


Наименование вещевого имущества (по номенклатуре)

Ед. изм.

Кол-во

Стоимость, тыс. руб.

Костюм «Бриз»

шт.

40

212,8

Комбинезон спасателя зимний

шт.

70

133,0

Термобельё «Полартек»

К-т

30

69,0

Ботинки на меху

пар

40

60,0

Ботинки типа «Вибрам»

пар

40

159,2

Ботинки с высоким берцем

пар

60

45,6

Комбинезон «Рассвет – 2»

шт

70

157,5

Бельё нательное летнее

шт

80

14,4

Костюм военного строителя

шт

50

7,5

Плащ – накидка

шт

50

66,0

Костюм шерстяной

К-т

100

150,0

Костюм защитный «Искра»

шт

100

480,0

Сапоги резиновые

пар

100

30,0

Костюм водонепроницаемый

шт

100

210,0

Костюм противоэнцефалитный

шт

70

84,0

Носки п/ш

пар

400

18,0

Свитер шерстяной

шт

15

12,0

Чулки шерстяные

пар

15

1,8

Феска шерстяная

шт

15

5,3

Перчатки шерстяные

пар

30

1,4

Сапоги кирзовые

пар

40

12,6

Полотенце

шт

100

7,0

Рукавицы брезентовые

пар

300

19,5

Рукавицы комбинированные

пар

300

25.5

Перчатки х/б

пар

300

2,1

Перчатки резиновые

пар

100

1,5

Перчатки шерстяные

пар

200

10,0

Комбинезон влагозащитный

К-т

40

358,4

Всего







2354,1


На основании произведённых расчётов формируется потребность по подстатье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»

Расчёт по приобретению прочих материальных запасов

Кроме того, по подстатье 340 запланированы следующие расходы на 2007 год:

Таблица 9 - Расходы на приобретение прочих материальных потребностей

Направление расходов

Сумма

Основание




Приобретение медикаментов и перевязочных материалов

134,22

По потребности 2006




Приобретение

канцелярских принадлежностей

60,0

По потребности 2006




Приобретение книжной продукции

40,0

По потребности 2006




Приобретение картриджей к оргтехнике

10,8

По потребности 2006




Приобретение строительных маетриалов

350,0

На основании плана совершенствования материально –технической базы




ВСЕГО

595,02







Подстатья расходов

Подразделение

Наименование услуги, поставщика

Потребность в натуральных показателях

Тариф,

руб.

Фактическая потребность,

тыс. руб.

340

ПСО

Приобретение котельно – печного топлива:

Дизельное топливо

Уголь

Дрова


10,32 т

30 т

30 куб.м.



17000,0

1700,0

600,0

244,44

Расчет на отопление определяется исходя из норм потребления топлива, тепловой энергии на 1 куб. м. помещения, цен и тарифов на них, действующих в конкретной местности.

Расчёт расходов по подстатье 310 ЭКР «Увеличение стоимости основных средств»

Расчёт потребности основных средств производится на основании приказа МЧС России от 29.06.2005 № 507 «Об утверждении типовых норм обеспечения филиалов региональных поисково – спасательных отрядов МЧС России..» и зависит от штатной численности формирования. При составлении расчёта потребности учитывают основные средства, имеющиеся в организации и основные средства, подлежащие списанию в 2007 году.
Таблица 10 - Расчёт расходов по основным средствам

Направление расходов

Сумма

Основание

Приобретение основных средств

9364,3

приказ МЧС России от 29.06.2005 № 507 (Приложение № 2 )

Подписка на периодическую литературу

50,0

По потребности 2006 года

Всего

9414,3





На основе произведённых расчётов составляется смета расходов – финансовый план бюджетной организации на 2007 год. В заключение хочется привести сравнительный анализ выделенных бюджетных ассигнований на 2007 год, сведений об исполнении бюджета и запланированных расходов на 2007 год согласно смете Владивостокского ПСО

Таблица 9. Сравнительный анализ

КБК

Запланировано по смете, тыс. руб

Утверждённые

бюджетные назначения,

тыс. руб.

Исполнение

на 01.01.2008,

тыс. руб.

Абсолютноеотклонение утверждённых б.а. от запланированных по смете

по ППП

по ФКР

по КСЦР

по КВР

по ЭКР


177

0309

3020000

220

340

2354,1

-

-

-2354,1

177

0309

3020000

221

340

786,80

70,9

70,9

-715,9

177

0309

3020000

240

211

17795,31

10475,0

10475,4

-7320,31

177

0309

3020000

240

213

4662,38

2535,9

2535,9

-2126,48

177

0309

3020000

327

212

30,0

27,3

27,3

-2,7

177

0309

3020000

327

221

222,16

61,0

61,0

-161,16

177

0309

3020000

327

222

87,36

240,0

240,0

152,64

177

0309

3020000

327

223

165,59

90,0

90,0

-75,59

177

0309

3020000

327

225

964,6

224,0

224,0

-740,6

177

0309

3020000

327

226

196,3

521,84

521,84

325,54

177

0309

3020000

327

262

188,0

734,0

734,0

546,0

177

0309

3020000

327

290

50,0

25,6

25,6

-24,4

177

0309

3020000

327

310

9414,3

5,0

5,0

-9409,3

177

0309

3020000

327

340

839,46

1095,3

1095,3

255,84
















37756,46

16105,9

16105,9

-21650,56


По подстатье 220/340 (приобретение мягкого инвентаря и обмундирования) отсутствие бюджетных ассигнований по сравнению с запланированными, связаны с централизованными поставками из ДВРПСО МЧС России;

По подстатье 221/340 (приобретение продуктов питания) выделений бюджетных ассигнований в размере 70,9 тыс. руб. связано с запланированными ДВРПСО МЧС России централизованными поставками продуктов питания

По подстатье 240/211 (оплата труда гражданских служащих) и 240/213 (начисления на оплату труда) разница между запланированными по смете расходами и выделенными бюджетными ассигнованиями, связана с проведением организационно – штатных мероприятий и сокращением штатной численности в конце 2006 года, и вместе с тем, наблюдается увеличение бюджетных ассигнований по подстатье 327/262 на 546, 0 тыс. рублей на выплату пособий по сокращению сотрудникам, по причине кредиторской задолженности на 01.01.2007 в размере 734, 0 тыс. рублей, что не было учтено при составлении сметы на 2007 год.

В целом, по всем подстатьям ЭКР, можно отметить неэффективное финансовое планирование сметы расходов во Владивостокском ПСО на 2007 год в сравнении с бюджетными ассигнованиями на 2007 год.

1   2   3   4   5

Похожие:

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации iconАнализ финансового состояния предприятия
Внимательно проанализировав итоги 2000 года, необходимо выработать комплекс мер, которые сведут до минимума негативные явления и...

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации icon«Экономика организации»
Оценка финансового состояния является частью финансового анализа. Характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных...

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации iconМетоды финансового анализа
Практика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом мирового опыта  

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации iconЭкзаменационные вопросы по дисциплине «Финансовый анализ страховых организаций»
Объекты и основные группы пользователей анализа финансового состояния страховой организации

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации icon4. Финансовый, финансово – инвестиционный, внутрихозяйственный, комплексный...
Целью финансового анализа является оценка финансовых результатов и финансового состояния прошлой деятельности, отраженной в отчетности...

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации iconПонятие финансового состояния предприятия и пути его улучшения
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов...

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации iconВведение 2 раздел 1 теоретические аспекты анализа доходов от основных операций банка 5
Одним из основных направлений анализа социально-экономического развития страны является изучение финансов

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации iconБалабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта
Целью данной вкр является изучение годовой бухгалтерской отчетно-сти как основы анализа финансового состояния организации

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации iconМетодика Финансового Анализа
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов...

1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния бюджетной организации iconАнтикризисный менеджмент. Курсовая работа
Качество финансового состояния. Степень качества финансового состояния предприятия

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница