Методические указания к проведению практических занятий для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 1-25 01 07

Скачать 1.72 Mb.

Название	Методические указания к проведению практических занятий для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 1-25 01 07
страница	3/12
Дата публикации	21.06.2013
Размер	1.72 Mb.
Тип	Методические указания

vbibl.ru > Бухгалтерия > Методические указания

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 12

Тема: «УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ»
^ Цель занятия - ознакомление с порядком ведения учета операций по расчетному счету и приобретение навыков по заполнению учетных регистров.

Порядок открытия расчетного счета.
Первичные документы, предоставляемые организацией на безналичное перечисление средств.
Формы безналичных расчетов.
Порядок внесения наличных денег на расчетный счет.
Типовые хозяйственные операции по дебету счета 51 «Расчетный счет».
Типовые хозяйственные операции по кредиту счета 51 « Расчетный счет».
Учетные регистры для отражения операций по расчетному счету.

Задание 1

На основании данных для выполнения задания:

1) обработать выписки банка из расчетного счета за июль 200___г.;

2) записать хозяйственные операции в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 (Приложение 8).
Данные для выполнения задания:

ОАО «Мелгран» в филиале №5 «Белгазпромбанка» имеет расчетный счет № 3026120074008.Организацией получена выписка с расчетного сета за 14 апреля 200___г. с документами, подтверждающими все записи.
Выписка с расчетного счета за 14 апреля 200___г.

Номер документа	Сумма, руб.
Номер документа	Дебет	Кредит	Сальдо
1	2	3	4
			45 678 000
72	452 000
12384	85 000
96		2 100 000
1	2	3	4
73	254 000
74	178 000
75	1 100 000
76	72 000
36		3 000 000
26		960 000
77	750 000
69	630 000
131		24 000
12385	2 900 000
	6 421 000	6 084 000	45 341 000

Перечень документов, приложенных к выписке банка из расчетного счета за 14 апреля 200___г.

Дата	Документ	Содержание документа (операции)	Сумма, руб.
14.04	Платежное поручение №72	Перечислен аванс поставщику за приобретаемые материалы	452 000
14.04	Чек №12384	Получено наличными на хозяйственные нужды	85 000
14.04	Платежное поручение №96	Зачислен аванс от покупателя	2 100 000
14.04	Платежное поручение №73	Перечислен в бюджет НДС	254 000
14.04	Платежное поручение №74	Перечислено транспортной организации за перевозку материалов	178 000
14.04	Платежное поручение №75	Перечислено поставщику за станок	1 100 000
14.04	Платежное поручение №76	Перечислен налог на недвижимость	72 000
14.04	Извещение банка №36	Зачислен краткосрочный кредит банка	3000 000
14.04	Объявление на взнос наличными № 26	Зачислена выручка за реализованную продукцию, сданная из кассы организации	960 000
14.04	Платежное поручение №77	Перечислены отчисления в фонд содействия занятости населения	750 000
14.04	Платежное требование №69	Перечислено подрядной организации СУ 19 за строительно-монтажные работы	630 000
14.04	Мемориальный ордер № 131	Перечислено за кассовое обслуживание	24 000
14.04	Чек №12385	Получено наличными на выплату депонированной заработной платы	2 900 000

Задание 2

На основании данных для выполнения задания:

открыть журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» (Приложение 8);
Открыть ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» (Приложение 8);
Отразить в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2 операции за март 200__ г.;
Вывести остаток на 1 апреля 200__г. в ведомости №2

Данные для выполнения задания:

Остаток средств на расчетном счете организации на 1 марта 200__г. составил 35 490 000 руб.
Выписка из журнала хозяйственных операций организации за март 200__г.

№ опер.	Дата	Наименование документа и содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	01	Чек № 16237. Получено наличными на выплату командировочных расходов	152 000
2	01	Платежное требование № 78. Перечислено автотранспортной организации за перевозку материалов	213 600
4	02	Платежное поручение № 62. Поступил аванс от покупателя	2685 000
5	02	Платежное требование № 106. Перечислено Энергосбыту за потребленную электроэнергию	594 100
6	03	Платежное требование № 93. Перечислено Горводоканалу за водоснабжение	435 600
10	03	Платежное поручение № 63. Перечислено заводу «Ударник» за поступившие химикаты	375 200
12	03	Платежное поручение № 64 . Перечислено ОДО «Витрем» за запчасти для ремонта оборудования	241900
14	04	Чек № 16238. Получено наличными на выплату депонированной заработной платы и хозяйственные расходы	3176 500
15	05	Объявление на взнос наличными №34. Внесена в банк сумма выручки за реализованную продукцию, полученная от покупателя	4 765 400
16	09	Чек № 16239. Получено наличными на выплату заработной платы работникам организации	12 176 200
18	09	Платежное поручение № 65. Перечислена задолженность Фонду социальной защиты населения	126 500
19	11	Объявление на взнос наличными № 35. Внесена в банк депонированная заработная плата	1 864 000
20	14	Платежное поручение № 66. Перечислено рекламному агентству за изготовление рекламных буклетов	247800
21	14	Извещение банка № 26. Зачислена краткосрочная ссуда для приобретения материалов	2 500 000
24	16	Мемориальный ордер № 148. За кассовое обслуживание	85 600
25	18	Объявление на взнос наличными № 36 . Внесена в банк сумма выручки за реализованную продукцию, полученная от покупателя	234 700
1	2	3	4
26	18	Платежное поручение № 67. Перечислено поставщику за поступившие материалы	2 360 000
30	19	Платежное поручение № 68. Перечислен в бюджет налог на прибыль	214 300
31	19	Платежное поручение № 69. Перечислен налог на недвижимость	115 200
34	19	Платежное поручение № 70. Перечислен налог на добавленную стоимость	562 000
36	21	Платежное поручение № 71. Перечислен в бюджет Чрезвычайный налог и обязательные отчисления в Государственный фонд содействия занятости	172 000
37	25	Платежное поручение № 72. Зачислена выручка от покупателя за реализованную продукцию	1 830 000
39	27	Мемориальный ордер № 149. Проценты банка по хранению денежных средств на расчетном счете	166 400

Задание3

На основании данных для выполнения задания:

1) открыть журнал-ордер №3 (Приложение 9) и записать остатки на 1 августа 200__г. по счету 55 «Специальные счета в банках».

2) обработать выписку банка по счету 55 и записать операции в журнал-ордер №3.
Данные для выполнения задания:

Сальдо по счету 55 «Специальные счета в банках» на 1 августа 200__г. составляет 9 560 000 руб., в том числе:

- Минскому тонко-суконному комбинату 4 210 000 руб.;

- Могилевскому «Моготэкс» 5 340 000 руб.

Выписки из специального счета в банке по аккредитивам за август 200__г.

Дата	Документ и его содержание	Сумма, руб.
Дата	Документ и его содержание	дебет	кредит	сальдо
1	2	3	4	5
	^ Остаток на 4 августа			9 560 000
04.08	Оплачено платежное требование № 22 Минского тонко-суконного комбината	3 958 000
	Итого	3958 000
	Остаток на 4 августа			5 602 000
	^ Остаток на 7 августа			5602 000
07.08	Остаток неиспользованного аккредитива, выставленного Минскому тонко-суконному комбинату зачислен на расчетный счет	252 000
07.08	Оплачено платежное требование № 46 Могилевского «Моготэкс»	5 129 000
	Итого	5 381 000
	Остаток на 7 августа			221 000
1	2	3	4	5
	^ Остаток на 11 августа			221000
11.08	Остаток неиспользованного аккредитива, выставленного Могилевскому «Моготэкс» зачислен на расчетный	221 000
	Итого	221 000
	Остаток на 11 августа			-
	^ Остаток на 15 августа
15.08	По заявлению на аккредитив №27 выставлен аккредитив с расчетного счета ОАО «ВКШТ»		2 875 000
	Остаток на 15 августа		2 875 000	2 875 000

Выписки из специального счета в банке по чековым книжкам за август 200__г.

Документ и его содержание	Сумма, руб.
Документ и его содержание	дебет	Кредит	сальдо
^ Остаток на 5 августа			4 560 000
Оплачен чек №126	950 000
Итого	950 000
Остаток на 5 августа			3 610 000
^ Остаток на 8 августа			3 610 000
Оплачен чек №127	2 370 000
Итого	2 370 000
Остаток на 8 августа			1 240 000
^ Остаток на 12 августа			1 240 000
Оплачен чек № 128	1 060 000
Итого	1 060 000
Остаток на 12 августа			180 000

Представлены отчеты материально ответственных лиц за использованные чеки.

Номер чека	Кому и за что уплачено	Сумма, руб.
Отчет №12 от 16 августа 200__г. экспедитора Соловьева Т.К.
126	Товарной станции отделения железной дороги за разгрузку вагонов	950 000
Отчет № 26 от 20 августа 200__г. начальника красильного производства Петрова О.И.
127	ОАО «Химкрас» за химикаты и красители	2370 000
Отчет №18 от 21 августа 200__г. начальника ремонтно-строительного цеха Самсонова И.Г.
128	ОАО «Торгстрой» за строительные материалы	1 060 000

Практическое занятие № 5

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 12

Похожие:

	Программа технологической практики (Методические указания для 3 курса... Методические указания предназначены для студентов 3-го курса дневной и 4-го курса заочной форм обучения, специальности «Бухгалтерский...		Программа ознакомительной практики (Методические указания для 2 курса... Методические указания предназначены для студентов 2-го курса дневной и 3-го курса заочной форм обучения, специальности «Бухгалтерский...
	Методические указания к проведению практических занятий для студентов... Статистика промышленности : задания к проведению практических занятий для студентов специальностей 1-25 01 08 «Бухгалтерский учёт,...		Методические указания для студентов 3-6 курсов очной и заочной форм... Л 93 Программы производственной и преддипломной практик: методические указания для студентов 3-6 курсов очной и заочной форм обучения...
	Методические указания к проведению практических занятий для студентов... Методическая разработка содержит планы практических занятий, перечень вопросов для устного опроса студентов, а также практические...		Методические указания для студентов дневной и заочной формы обучения... Методические указания содержат программу курса, список литературы и источников, планы семинарских занятий, примерную тематику дипломных...
	Методические указания к проведению практических занятий для студентов Методические указания предназначены для проведения практических занятий по важнейшей теме курса «Основы внешнеэкономической деятельности»...		Методические рекомендации по выполнению, оформлению и защите курсовых... Методические рекомендации предназначены для студентов очной и заочной форм обучения специальности 080105. 65 «Финансы и кредит» Института...
	Методические указания по выполнению контрольных работ для студентов... Методические указания предназначены для студентов не дневных форм обучения специальности «Финансы и кредит». В них отражены варианты...		Методические рекомендации по выполнению курсовой работы для студентов... Методические рекомендации по выполнению курсовых работ для студентов очной и заочной форм обучения по дисциплине «Экономическая теория»...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы