Тема: « УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ »
^ - ознакомление с порядком ведения учета кассовых операций и приобретение навыков в заполнении кассовых документов.
Вопросы:
Первичные документы по учету кассовых операций.
Кассовая книга и ее назначение.
Требования, предъявляемые к заполнению Кассовой книги.
Типовые операции по дебету счета 50 «Касса».
Типовые операции по кредиту счета 50 «Касса».
Учетные регистры по кассовым операциям.
Задание 1
На основании данных для выполнения задания:
зарегистрировать кассовые операции за 10 октября 200__ г. в Кассовой книге (Приложение 3);
определить остаток на конец дня 10 октября 200__ г.;
выписать приходный ордер по операции № 5,8 (Приложение 4);
выписать расходный ордер по операции №6,9 (Приложение 4);
заполнить объявление на взнос наличными (Приложение 5);
заполнить журнал регистрации приходных и расходных ордеров (Приложение 6).
Данные для выполнения задания:
В организации «Эльвира», директором которой является Большаков Н.М., главным бухгалтером Смирнова Е.Ю., остаток денег в кассе по состоянию на начало дня составил 32400 руб. В течение 10 октября 200__ г. в организации прошли следующие кассовые операции:
По чеку №235678 получено с расчетного счета и оприходовано в кассу:
- для выдачи заработной платы 6 956 000 руб.;
- на командировочные расходы 168 000 руб.
Выдано под отчет Михайлову И.С. на хозяйственные нужды 57 000 руб.
По платежной ведомости №26 выплачена заработная плата работникам организации 5 340 000 руб.
Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Голубковым О.Н. согласно авансовому отчету №12 1 860 руб.
Поступила выручка за реализованную продукцию от предпринимателя Морозова И.О. 1 582 400 руб.
Выдан аванс на командировочные расходы начальнику финансового отдела Барминой А.И. 62 000 руб.
Внесены работницей О.А. Петровой платежи за товары купленные в кредит 32 000 руб.
Внесено в кассу зав. складом Корниенко Ю.Ф. в погашение недостачи материальных ценностей, выявленной при инвентаризации 21 430 руб.
Выдано под отчет завхозу Ильиной М.О. на хозяйственные нужды 41 000руб.
Объявлено на взнос наличными ....... руб. (сумму определить).
Примечание: 1. До 10 октября 200__ г. по предприятию выписан 31 расходный ордер и 26 приходных ордеров.
Лимит кассы, установленный банком организации, - 100 000 руб.
Задание 2
На основании данных отчета кассира:
открыть регистры синтетического учета по счету «Касса» и записать в ведомости №1 (Приложение 7) на основании Главной книги остаток денег в кассе на 1 ноября 200___г.;
отразить в журнале-ордере №1 (Приложение 7) и ведомости №1 согласно отчету кассира операции за ноябрь 200___ г.;
вывести остаток по счету «Касса» на конец месяца;
выписать приходные и расходные кассовые ордера по указанным преподавателем операциям.
Данные для выполнения задания:
Отчет кассира за ноябрь 200___г.
Дата
|
Номер кассо-вого ордера
|
Наименование документа и содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
приход
|
расход
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
^
|
5 200
|
|
01
|
51
|
Сдан в кассу экспедитором Соболевым А.В. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 24
|
12 100
|
|
01
|
52
|
Получена от заведующей канцелярией Ивановой Т.М. оплата стоимости путевки в санаторий-профилакторий
|
65 000
|
|
01
|
53
|
Внесена в кассу индивидуальным предпринимателем Смирновым Т.П. выручка за реализованную продукцию
|
700 000
|
|
01
|
31
|
Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию на основании объявления на взнос наличными № 25
|
|
700 000
|
|
|
Итого
|
777 100
|
700 000
|
|
|
Остаток на 1 ноября
|
82 300
|
|
|
|
^
|
82 300
|
|
02
|
32
|
Выдана инженеру Петрову А.В. сумма перерасхода по авансовому отчету № 25
|
|
5 600
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
02
|
54
|
Сдан в кассу главным инженером Мироновым М.Т. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету №26
|
8 100
|
|
|
|
Итого
|
8 100
|
5 600
|
|
|
Остаток на 2 ноября
|
84 800
|
|
|
|
^
|
84 800
|
|
03
|
33
|
Выдано под отчет завхозу Николаеву В.С. на хозяйственные нужды
|
|
12 000
|
03
|
55
|
Получены денежные средства от Семеновой А.И. в оплату за содержание детей в детском саду
|
31 000
|
|
03
|
34
|
Выдана по заявлению экономиста Кириловой Т.Н. материальная помощь
|
|
50 000
|
|
|
Итого
|
31 000
|
62 000
|
|
|
Остаток на 3 ноября
|
53 800
|
|
|
|
^
|
53 800
|
|
05
|
56
|
Получено в банке по чеку №112488:
- для выдачи заработной платы
-на хозяйственные расходы
-для выдачи депонированной
заработной платы
|
18 182 000
2 024 500
1 178 500
|
|
05
|
35
|
По платежным ведомостям №40-42 выдана заработная плата рабочим и служащим
|
|
16 500000
|
05
|
57
|
Внесено в возмещение материального ущерба Михайловой Т.П.
|
25 000
|
|
05
|
36
|
Выдано пособие по временной нетрудоспособности Никоновой А.Т.
|
|
82 000
|
|
|
Итого
|
21 410 000
|
16 582000
|
|
|
Остаток на 5 ноября
|
4 881 800
|
|
|
|
^
|
4 881 800
|
|
06
|
37
|
Выдана депонированная заработная плата Шутько А.С.
|
|
178 500
|
06
|
38
|
Выдано на хозяйственные нужды завхозу В.С. Николаеву
|
|
60 000
|
06
|
39
|
По платежным ведомостям №43-45 выдана заработная плата рабочим и служащим
|
|
1 600 000
|
06
|
58
|
Оплачено за проживание в общежитии
|
280000
|
|
|
|
Итого
|
280 000
|
1838500
|
|
|
Остаток на 6 ноября
|
3 323 300
|
|
|
|
^
|
3 323 300
|
|
08
|
40
|
Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику Уточкину К.С.
|
|
13 000
|
08
|
41
|
Выдана депонированная заработная плата Сушко И.С.
|
|
1 000 000
|
08
|
42
|
По объявлению на взнос наличными № 26 внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата
|
|
2 300 000
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
08
|
59
|
Получено от Панкратовой Г.О. в возмещение материального ущерба
|
26 300
|
|
|
|
Итого
|
26 300
|
3 313 000
|
|
|
Остаток на 8 ноября
|
36 600
|
|
|
|
^
|
36 600
|
|
10
|
43
|
Выдан аванс на командировку инженеру Топоркову Г.Н.
|
|
20 000
|
10
|
60
|
Внесена в кассу выручка от выездной торговли
|
250 000
|
|
10
|
44
|
По объявлению на взнос наличными № 27 внесена на расчетный счет выручка
|
|
250 000
|
|
|
Итого
|
250 000
|
270 000
|
|
|
Остаток на 10 ноября
|
16 600
|
|
|
|
^
|
16 600
|
|
12
|
45
|
Выдан аванс на хозяйственные нужды завхозу Николаеву В.С.
|
|
10 000
|
12
|
46
|
Выдано в возмещение перерасхода кладовщику Уточкину К.С.
|
|
2 400
|
|
|
Итого
|
-
|
12 400
|
|
|
Остаток на 12 ноября
|
4 200
|
|
|
|
^
|
4 200
|
|
15
|
61
|
Получено в банке по чеку №112489:
-для выплаты аванса работникам организации
- на хозяйственные расходы
|
7 000 000
150 000
|
|
15
|
62
|
Согласно акта инвентаризации денежных средств в кассе оприходованы, обнаруженные излишки наличных денег
|
15 000
|
|
|
|
Итого
|
7 165 000
|
|
|
|
Остаток на 15 ноября
|
7 169 200
|
|
|
|
^
|
7169 200
|
|
16
|
47
|
Выплачена заработная плата по платежным ведомостям №46-48
|
|
6 800 000
|
16
|
63
|
Сдан в кассу завхозом Николаевым В.С. согласно авансовому отчету №27 остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
2 600
|
|
16
|
48
|
Выдана инженеру Топоркову Г.Н. сумма перерасхода по авансовому отчету№28
|
|
12 300
|
|
|
Итого
|
2 600
|
6 812 300
|
|
|
Остаток на 16 ноября
|
359 500
|
|
|
|
^
|
|
|
17
|
49
|
Выдан аванс на хозяйственные расходы заведующему складом Р.В. Максимову
|
|
15 000
|
17
|
50
|
Выплачена материальная помощь работникам организации
|
|
70 000
|
|
|
Итого
|
-
|
85 000
|
|
|
Остаток на 17 ноября
|
274 500
|
|
|
|
^
|
274 500
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
18
|
51
|
Выдан аванс инженеру Б.М. Рогову на командировку
|
|
35000
|
18
|
52
|
По объявлению на взнос наличными №27 внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата
|
|
220 000
|
18
|
64
|
Сдан в кассу завхозом Николаевым В.Н. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету №29
|
1 300
|
|
|
|
Итого
|
1 300
|
255 000
|
|
|
Остаток на 18 ноября
|
20 800
|
|
|
|
^
|
20 800
|
|
19
|
65
|
Внесено в кассу предприятия Петровым А.Г. за реализованные товары
|
719 000
|
|
19
|
66
|
Оплачено за проживание в профилактории
|
45 000
|
|
19
|
53
|
По объявлению на взнос наличными № 28 внесена на расчетный счет выручка
|
|
719 000
|
19
|
67
|
Сдан в кассу заведующим складом Максимовым Р.В. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету №30
|
6 800
|
|
|
|
Итого
|
770 800
|
719 000
|
|
|
Остаток на 19 ноября
|
72 600
|
|
|
|
^
|
72 600
|
|
20
|
68
|
Внесена в кассу индивидуальным предпринимателем Соколовой Т.К. выручка за реализованную продукцию
|
148 000
|
|
20
|
54
|
Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию на основании объявления на взнос наличными № 29
|
|
148 000
|
20
|
69
|
Получено по чеку №112490 пособие на детей
|
93 000
|
|
20
|
55
|
Выдано пособие на детей по ведомости № 6
|
|
93 000
|
20
|
70
|
Получено от экономиста Шишковой в счет погашения задолженности по ссуде на строительство жилья
|
16 000
|
|
|
|
Итого
|
257 000
|
241 000
|
|
|
Остаток на 20 ноября
|
88 600
|
|
Лимит кассы, установленный банком организации – 3 000 000руб.
Задание 3
На основании данных для выполнения задания составить акт инвентаризации.
Данные для выполнения задания:
Приказом директора ОАО «Виртон» назначена комиссия для проведения инвентаризации 15 июля 2000___г. в кассе организации в следующем составе:
Главный бухгалтер Шишкова Т.П., бухгалтер Куприянова Т.В., бухгалтер Шмелева И.П.
По данным Кассовой книги остаток наличных денег на конец дня составил 84 200 руб.
По результатам инвентаризации фактическая сумма наличных денег в кассе на конец дня составила 72 500 руб.
Практическое занятие № 4
|
