Продолжение
№
п./п.
|
Содержание бухгалтерской проводки
|
Корреспонденция бухгалтерских счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
7
|
Списана сальдо накопленной амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов на дату перехода на новый план счетов бухгалтерского учета по имуществу, переведенному из состава малоценных и быстроизнашивающихся предметов в состав материалов (инвентарь и хозяйственные принадлежности)
|
13
|
12-2
|
8
8.1
8.2
|
Списано сальдо налога на добавленную стоимость по приобретенным малоценным и быстроизнашивающимся предметам на дату перехода на новый план счетов:
на увеличение сальдо налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам
на увеличение сальдо налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям
|
19-1
19-3
|
19-4
19-4
|
9
9.1
9.2
9.3
|
Списано сальдо счета учета некапитальных работ на дату перехода на новый план счетов:
У организации-застройщика списано сальдо затрат по:
строительству временных титульных зданий и сооружений
выполненным, но не сданным работам по переоборудованию и приспособлению зданий и сооружений для обслуживания строительства другим работам и услугам неинвентарного характера (если указанные затраты предусмотрены в сметной стоимости строительно-монтажных работ и пообъектных сметах, а в договорной стоимости строительства выделены специальные ассигнования на финансирования этих работ)
То же при отсутствии ассигнований на финансирование указанных работ в договорной стоимости на строительную продукцию:
у подрядчика
в учете застройщика
Организацией-застройщиком списано сальдо затрат на временные титульные здания и сооружения, не относящиеся к основным средствам, но возведенные с финансированием из средств пообъектных смет, а также сальдо затрат на строительство временных нетитульных сооружений, приспособлений и устройств
Примечание. Приемка в эксплуатацию и постановка на учет в качестве собственных основных средств временных титульных зданий и сооружений по первоначальной стоимости оформляется бухгалтерской проводкой Дебет 01 Кредит 08-3. На балансовую стоимость временных титульных сооружений, не относящихся к основным средствам, но возведенных за счет финансирования из средств пообъектных смет, а также временных нетитульных сооружений, приспособлений и устройств, принятых в установленном порядке на учет в оценке по фактической производственной себестоимости, - проводкой Дебет 10-9 Кредит 08-3
|
08-3
20 (97)
08-3
08-3
|
30-1
30-2
30-2
30-3
|
Продолжение
№
п./п.
|
Содержание бухгалтерской проводки
|
Корреспонденция бухгалтерских счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
10
10.1
10.2
10.3
|
Исключены из состава материалов в пути малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, относящиеся к основным средствам (пресс-формы, штампы мелкой штамповки, специальные инструменты н приспособления и т. п.):
сторно на сумму малоценных н быстроизнашивающихся предметов в пути, переводимых в состав основных средств (по данным аналитического учета по счету 15 "Заготовление и приобретение материалов")
сторно на сумму оплаты малоценных и быстроизнашивающихся предметов в пути, переводимых в состав основных средств
оплаченная поставщику сумма, платежных документов отражена как выданный аванс
|
15
60
76
|
60
51
51
|
11
|
Списано сальдо счета 56 в части стоимости денежных документов на дату перехода на новый план счетов (т. е. кроме собственных акций (долей), выкупленных у акционеров)
|
50-3
|
56
|
12
|
Списано сальдо субсчета 58-2, отражающее сумму денежных средств, а национальной н иностранных валютах, вложенных организацией на депозитные счета в банках, на дату перехода на новый план счетов ("закрывается" субсчет 58-2 "Депозиты")
|
55-3
|
58-2
|
3
|
Списывается сальдо субсчета 58-1, отражающее учетную стоимость облигации и других ценных бумаг, на дату перехода на новый план счетов («закрывается» субсчет 58-1 "Облигации и другие цепные бумаги")
|
58-2
|
58-1
|
14
|
Списано сальдо задолженности по имущественному и личному страхованию на дату перехода на новый план счетов
|
65
|
76-1
|
15
|
Списано сальдо задолженности внебюджетным фондам на дату перехода на новый план счетов (Кредит 76, субсчет «Расчеты с разными внебюджетными фондами»)
|
67
69-4
|
76
76
|
16
|
Списано сальдо претензионных сумм на дату перехода на новый план счетов
|
76-2
|
63
|
17
|
Списано сальдо авансов, принятых на учет и непогашенных на дату перехода на новый план счетов авансов:
выданных (Дебет субсчета "Расчеты по авансам выданным")
полученных (Кредит субсчета "Расчеты по авансам полученным")
|
60, 76
64
|
61
62, 76
|
18
18.1
18.2
|
Списано сальдо задолженности, связанной с выделенным на отдельный баланс имуществом, учтенное на дату перехода на новый План счетом:
по договору доверительного управления:
дебиторская задолженность
кредиторская задолженность
по договору простого товарищества
|
79-3
74-1
74-2
|
74-1
79-3
80
|
Окончание
№
п./п.
|
Содержание бухгалтерской проводки
|
Корреспонденция бухгалтерских счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
19
|
Списано сальдо задолженности по операциям с государственными и муниципальными органами по выделенному имуществу и распределению доходов на дату перехода на новый план счетов:
дебетовое (Дебет субсчетов "Расчеты по выделенному имуществу" и "Расчеты по распределению доходов")
кредитовое (Кредит указанных выше субсчетов)
|
79-1
77-1, 77-2
|
77-1, 77-2
79-1
|
20
|
Списано сальдо задолженности, связанной с расчетами с дочерними (зависимыми) организациями на дату перехода на новый план счетов:
дебетовое (Дебет субсчета "Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами")
кредитовое (Кредит субсчета "Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами")
|
76
78-1, 78-2
|
78-1, 78-2
76
|
21
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров, числящиеся на балансе организации на дату перехода на новый План счетов, переведены на отдельный бухгалтерский счет
|
81
|
56
|
22
|
Списано сальдо добавочного капитала в части стоимости безвозмездно полученных ценностей па дату перехода на новый план счетов
|
87-3
|
98-2
| |
