Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект»




НазваниеСправочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект»
страница8/68
Дата публикации17.05.2013
Размер9.84 Mb.
ТипСправочник
vbibl.ru > Банк > Справочник
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   68

^ 6.3. Учет операций по безвозмездной передаче основных средств другим юридическим лицам




01.09

01.01

Отражается списание первоначальной стоимости по основным средствам, безвозмездно передаваемым сторонним организациям

Входящий: акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1)
Исходящий: запись в инвентарной карточке учета объекта основных средств (ОС-6)







02.01

01.09

Отражается списание начисленной амортизации по безвозмездно передаваемым сторонним организациям основным средствам







91.0256

01.09

Отражается списание остаточной стоимости безвозмездно передаваемых объектов основных средств







91.0257

68.02.1

Отражается сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче основного средства

Входящий: счет-фактура


В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового Кодекса РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 146 Налогового Кодекса РФ не признается реализацией товаров (работ, услуг) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Если принимающая организация не относится к вышеперечисленным, то при безвозмездной передаче основных средств необходимо начислить НДС.

^ 6.4. Учет операций по передаче объектов основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации




01.09

01.01

Отражается списание первоначальной стоимости по объекту основных средств, передаваемому в качестве вклада в уставный капитал.

Входящий: акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1).

Исходящий: запись в инвентарной карточке учета объекта основных средств (ОС-6)








02.01

01.09

Отражается списание начисленной амортизации по объекту основных средств, передаваемому в качестве вклада в уставный капитал.







58.01

01.09

Отражается списание остаточной стоимости объекта основных средств, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал./ Отражаются финансовые вложения в виде вклада в уставный капитал.

Входящий: акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1), учредительный договор.

Исходящий:: запись в инвентарной карточке учета объекта основных средств (ОС-6).







19.01

68.02.1

Отражается восстановление НДС с остаточной стоимости объекта основных средств, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал.

Входящий: счет-фактура.

В соответствии с пп.1 п.3 ст. 170 НК РФ при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Суммы налога, подлежащие восстановлению при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, не включаются в стоимость имущества, и подлежат налоговому вычету у принимающей организации. При этом сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача имущества.




58.01

19.01

Отражается списание восстановленного НДС по основным средствам, переданным в качестве вклада в уставный капитал на стоимость финансовых вложений.

Входящий: счет-фактура, бухгалтерская справка.




^ 6.5. Выбытие объектов основных средств в результате инвентаризации




01.09

01.01

Отражается списание суммы первоначальной стоимости по выявленным в процессе инвентаризации недостачам основных средств

Входящий: инвентаризационная опись основных средств (ИНВ-1), сличительная ведомость (ИНВ-18), приказ, акт о списании объекта основных средств (ОС-4)

Исходящий: запись в инвентарной карточке учета объекта основных средств (ОС-6)







02.01

01.09

Отражается списание суммы амортизации, начисленной по выявленным в процессе инвентаризации недостачам основных средств







94

01.09


Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача основных средств по остаточной стоимости







94

07

Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача оборудования

Входящий: инвентаризационная опись, сличительная ведомость, приказ








94

68.02.1

Отражается восстановление НДС, приходящегося на остаточную стоимость недостающих основных средств (в случае, если НДС был принят к вычету)

Входящий: акт инвентаризации бухгалтерская справка








94

19.01

Отражается списание суммы НДС, приходящейся на стоимость основных средств (в случае, если НДС не был принят к вычету)

Входящий: акт инвентаризации, бухгалтерская справка








73.02

94

Отражается отнесение суммы недостающих или испорченных основных средств по остаточной стоимости на задолженность работника (в случае выявления вины работника в недостаче или порче ценностей)

Входящий: договор о материальной ответственности, инвентаризационная опись, решение суда, приказ о взыскании


Согласно ст.246 ТК РФ «Определение размера причиненного ущерба» размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества.




73.02

98.04

Отражается величина превышения суммы, взыскиваемой с виновных лиц, над остаточной стоимостью недостающих или испорченных объектов основных средств




50.01



73.02

Отражается погашение задолженности работника по недостаче и порче ценностей путем внесения работником денежных средств в кассу.

Входящий: приходный кассовый ордер (КО-1).







70


73.02

Отражается погашение задолженности работника по недостаче и порче ценностей путем удержания из заработной платы.

Входящий: расчетная ведомость по заработной плате, заявление работника, бухгалтерская справка.

:







98.04

91.0158

Отражаются суммы задолженности виновных лиц по мере их взыскания

Входящий: бухгалтерская справка


Данная проводка делается одновременно с проводкой погашения задолженности работника в пропорциональном размере.




91.0259


94

Отражается сумма недостач при отсутствии конкретных виновных лиц

Входящий: приказ, документы, подтверждающие отсутствие виновных лиц, бухгалтерская справка


Согласно Приказу Минфина РФ от 29.07.98 № 34 н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности», если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение расходов у некоммерческой организации.




94

73.02

Отражается аннулирование задолженности работника по суммам недостающих или испорченных основных средств по остаточной стоимости, в случае, когда суд оставил претензию без удовлетворения.

Входящий: инвентаризационная опись, решение суда, бухгалтерская справка









91.0260


94

Отражается списание суммы претензий, не признанных судом, на прочие расходы.







94


98.03

98.04

Отражается сумма выявленных недостач ценностей, относящихся к прошлым отчетным периодам, признанных виновным лицом, или по которым вынесено решение суда о взыскании с виновного лица

Входящий: решение суда, акт инвентаризации, инвентаризационная опись, бухгалтерская справка









73.02

94

Сумма недостачи относится на расчеты с материально-ответственным лицом







98.03

98.04

91.0161

Отражается в составе внереализационных доходов сумма недостачи (по мере погашения суммы задолженности виновным лицом)

Входящий: бухгалтерская справка







91.0262

01

0763

Отражаются некомпенсируемые потери объектов основных средств и оборудования в связи с чрезвычайными обстоятельствами

Входящий: приказ, документы, подтверждающие характер потерь, бухгалтерская справка







10

91.0164

Отражается оприходование материалов от разборки основных средств, испорченных в результате чрезвычайных обстоятельств

Входящий: приказ, документы, на оприходование материалов











013.03

Отражается списание объектов, учитываемых за балансом

Входящий: инвентаризационная опись имущества, учитываемого на забалансовых счетах, сличительная ведомость




^ 6.6. Учет операций по ликвидации ОС




01.09

01.01

Отражается списание первоначальной стоимости ликвидируемого объекта основных средств

Входящий: акт о списании объекта основных средств (ОС-4), акт о списании автотранспортных средств (ОС-4а), акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (ОС-4б)
Исходящий: бухгалтерская справка, запись в инвентарной карточке учета объекта основных средств (ОС-6)







02.01

01.09

Отражается списание суммы амортизации, начисленной по ликвидируемым основным средствам







91.0265

01.09

Отражается списание остаточной стоимости ликвидируемых основных средств

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкцией по его применению, утвержденных Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, выбытие основных средств отражается по остаточной стоимости.




91.0266

60.01


Отражаются расходы на ликвидацию объектов основных средств (работы, услуги выполнены сторонними подрядчиками).

Входящий: акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг).








91.0267

70


Отражаются расходы на ликвидацию объектов основных средств (в сумме расходов на оплату труда, если работы выполнены собственными силами)

Входящий: акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы (Т-73), свод по заработной плате.








91.0268

69.01

69.02

69.03

69.04

69.11

Отражаются расходы на ликвидацию объектов основных средств (в сумме расходов на ЕСН, взносы на ОПС, взносы по страхованию от несчастных случаев – если работы выполнены собственными силами).

Автоматическое начисление в программе.







19.04

60.01


Отражается НДС со стоимости работ (услуг) по ликвидации основных средств (если работы, услуги выполнены сторонними подрядчиками).

Входящий: счет-фактура







91.0269

19.04

Отражается списание суммы НДС по работам (услугам) по ликвидации в состав прочих расходов

Входящий: счет-фактура







91.0270

68.02.1

Отражается восстановление НДС с остаточной стоимости ликвидируемого основного средства

Исходящий: счет-фактура







10

91.0171

Отражается оприходование сырья и материалов, запчастей, полученных в результате ликвидации основных средств

Входящий: акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (М-35), акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке ОС (внутренняя форма), акты на списание объектов основных средств (ОС-4, ОС-4а, ОС-4б)

Согласно п. 79 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н, детали, узлы и агрегаты выбывающего объекта основных средств, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы приходуются по текущей рыночной стоимости по дебету счета учета материалов в корреспонденции с кредитом счета учета прибылей и убытков в качестве операционных доходов.

^ 6.7. Учет передачи основных средств в порядке внутрихозяйственного перемещения




79.01

(филиал-получатель)

01.01

Отражается внутрихозяйственное перемещение объекта основных средств по первоначальной стоимости

Входящий: акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1)

Исходящий: извещение в филиал-получатель, запись в инвентарной карточке учета объекта основных средств (ОС-6)


Проводка формируется у филиала-отправителя.




02.01

79.01

(филиал-получатель)

Отражается передача начисленной по объекту основных средств амортизации

Проводка формируется у филиала-отправителя.




98.02

79.01

(филиал-получатель)

Отражается передача суммы доходов будущих периодов по объекту основных средств, ранее полученному безвозмездно, при передаче объекта в порядке внутрихозяйственного перемещения

Проводка формируется у филиала-отправителя.







013.03

Отражается внутрихозяйственное перемещение объектов основных средств стоимостью не более 20 000 рублей за единицу

Входящий: извещение в филиал-получатель, требование-накладная (М-11).

При внутрихозяйственном перемещении объектов, учитываемых на забалансовом счете 013.03 их стоимость на баланс не восстанавливается.




79.01

(филиал-получатель)


07


Отражается передача оборудования в порядке внутрихозяйственного перемещения

Исходящий: извещение в филиал-получатель с копиями документов на оборудование

Проводка формируется у филиала-отправителя.




79.01

(филиал-получатель)

08.04

Отражается передача капитальных вложений в виде стоимости приобретенных основных средств в порядке внутрихозяйственного перемещения

Входящий: акт приема-передачи объекта основных средств (ОС-1),

Исходящий: извещение в филиал-получатель.

Проводка формируется у филиала-отправителя.

^ 7. Учет операций по передаче основных средств в аренду




01.0372

01.01

Отражается передача в аренду объекта основных средств, учитываемого на счете 01

Входящий: договор аренды, акт приема-передачии имущества в аренду (внутрення форма)









03.02

03.01

Отражается передача во временное владение и пользование основных средств, учтенных на счете 03







03.03

03.01

Отражается передача во временное пользование основных средств, учетных на счете 03




^ 8. Учет операций по передаче основных средств на консервацию




01.0473

01.01

Отражается перевод объекта основных средств на консервацию

Входящий: приказ, бухгалтерская справка

Исходящий: запись в инвентарной карточке учета объекта основных средств (ОС-6)







91.0274

60.01


Отражаются затраты, связанные с консервацией и расконсервацией основных средств (работы, услуги выполнены сторонними подрядчиками)

Входящий: акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг).








91.0275

10

16.01


Отражаются затраты, связанные с консервацией и расконсервацией основных средств (в сумме расходов на материалы).

Входящий: требование-накладная (М-11), лимитно-заборная карта (М-8), ведомость выдачи материальных ценностей, акт на списание материальных ценностей, бухгалтерская справка с расчетом процентов по материалам.








91.0276

70


Отражаются затраты, связанные с консервацией и расконсервацией основных средств (в сумме расходов на оплату труда – если работы, услуги выполнены собственными силами).

Входящий: акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы (Т-73), свод по заработной плате.








91.0277

69.01

69.02

69.03

69.04

69.11


Отражаются затраты, связанные с консервацией и расконсервацией основных средств (в сумме расходов на ЕСН, взносы на ОПС и взносы по страхованию от несчастных случаев – если работы, услуги выполнены собственными силами).

Автоматическое начисление в программе.







19.04

60.01


Отражается НДС со стоимости работ (услуг), связанных с консервацией и расконсервацией основных средств

Входящий: счет-фактура







68.02.1

19.04

Отражается вычет НДС со стоимости работ (услуг), связанных с консервацией и расконсервацией основных средств

Входящий: счет-фактура






1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   68

Похожие:

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» iconКурсовая работа по теме имущество предприятия и его экономическая классификация
Таким образом, предметом бухгалтерского учёта является состояние изменения имущества предприятия в процессе финансово-хозяйственной...

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» icon«Теория Бухгалтерского Учета»
Задание Группировка объектов бухгалтерского учета – ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение...

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» icon«Теория бухгалтерского учета»
Задание Группировка объектов бухгалтерского учета – ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение...

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» iconКонтрольная работа по теории бухгалтерского учета
Задание Группировка объектов бухгалтерского учета ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение...

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» icon978591180461 оглавление
Описание хозяйственных операций, результатов деятельности организации методами бухгалтерского учета в России. 16

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» iconLinkform 'HozOper 04' Prototype Is 'HozOper'
Реестр типовых хозяйственных операций и формируемых проводок по счетам бухгалтерского учета

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» iconЛабораторная работа №4 Тема: «Учет хозяйственных процессов»
Цель занятия – усвоить роль и знание оценки и калькуляции в системе бухгалтерского учета и овладеть навыками определения стоимости...

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» iconРегистры и формы бухгалтерского учета
Учетные регистры это таблицы специальной формы, при­способленные для регистрации хозяйственных операций, отра­женных в первичных...

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» iconЗадача представлена в форме сквозной задачи на примере условной организации...
Задача представлена в форме сквозной задачи на примере условной организации – ОАО. Решение предложенной задачи предусматривает учетную...

Справочник хозяйственных операций бухгалтерского учета ОАО «росжелдорпроект» iconЗадача представлена в форме сквозной задачи на примере условной организации...
Задача представлена в форме сквозной задачи на примере условной организации – ОАО. Решение предложенной задачи предусматривает учетную...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница