Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008




НазваниеУчебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008
страница3/7
Дата публикации06.05.2013
Размер0.77 Mb.
ТипУчебно-методическое пособие
vbibl.ru > Экономика > Учебно-методическое пособие
1   2   3   4   5   6   7
Раздел VI. Региональные и местные налоги

Тема 23. Налог на имущество организаций.

Налог на имущество организаций в структуре налогов РФ. Плательщики налога. Объект налогообложения. Значение переоценки основных средств при определении налогооблагаемой базы. Расчет налогооблагаемой базы. Ставка налога. Порядок внесения налога в бюджет. Льготы по налогу на имущество организаций.
Тема 24. Земельный налог.

Плата за землю. Формы платы за землю. Цели, преследуемые при взимании платы за землю. Использование средств от взимания земельного налога. Плательщики земельного налога. Объекты обложения земельным налогом. Порядок взимания земельного налога. Льготы по уплате земельного налога. Изъятия из объектов обложения земельным налогом. Ставки земельного налога. Порядок уплаты земельного налога. Арендная плата за землю. Нормативная цена земли, значение этого показателя, порядок определения. Учет плательщиков земельного налога. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты земельного налога.
Тема 25. Налог на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц – местный налог. Понятие налога, плательщики, объект налогообложения налогом на имущество физических лиц. Порядок исчисления и зачисление средств налога в местный бюджет. Особенности обложения налогом на имущество физических лиц имущества, находящегося в общей долевой собственности. Льготы по налогу. Ставки налога. Порядок уплаты налога по строениям, по транспорту. Санкции за неуплату налога на имущество физических лиц.
Тема 26. Налог на наследование или дарение.

Налог на наследование или дарение в структуре налогов. Плательщики налога. Объект налогообложения и предмет налога. Основание для начисления налога. Порядок исчисления налога. Ставки налога, их дифференциация. Особенности определения плательщика налога. Освобождение от уплаты налога. Порядок и сроки уплаты. Отсрочки и рассрочки платежа. Санкции в случае недоимки.
Тема 27. Другие местные налоги.

Регистрационный сбор с предпринимателей. Налог на рекламу. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально–культурной сферы. Сбор за право торговли. Лицензионный сбор за проведение местных аукционов и лотерей. Специфические налоги, взимаемые в отдельных областях. Целевые сборы.

^ Раздел VII. Налоги и регулирование экономики

Тема 28. Основы системы налогового (косвенного) регулирования экономики.

Налоговая система – динамичная подсистема финансов России. Направления обеспечения эффективного функционирования экономики средствами налоговой системы. Принципы "справедливости" и "целесообразности" при определении государственной налоговой политики. Налоговые льготы и налоговые стимуляторы. Перераспределение, поддержка и стимулирование – функции "обратной связи" налоговой системы. О критерии эффективности налогового стимулирования.
Тема 29. Классификация и перечень налоговых льгот.

Наиболее распространенные принципы классификации налоговых льгот. Перечень видов налоговых льгот. Возможные принципы классификации налоговых стимуляторов. "Налоговые каникулы". "Изъятие". "Скидки с налоговой базы". "Налоговый кредит". "Налоговая амнистия". "Зачет". "Инвестиционный налоговый кредит". "Целевой налоговый кредит". "Ускоренная амортизация". "Преференции". Налоговые льготы оффшорной зоны. Налоговые льготы по отдельным видам налогов.
Тема 30. Комплексность налогового стимулирования на примере США.

Пример комплексного налогового стимулирования процесса создания новых технологий в США в период выхода из кризисного состояния в начале 80–х годов. Охват налоговым стимулированием вузов, научных подразделений корпораций, венчурного бизнеса, предприятий, кредитных и финансовых организаций. Целевая направленность всего комплекса налоговых льгот и стимуляторов. Представление системы налогового стимулирования эффективного использования научно–технического потенциала в виде "дерева целей".

^ Раздел VIII. Организация государственной налоговой
службы в Российской Федерации


Тема 31. Государственные налоговые органы и органы налоговой полиции.

Государственная налоговая служба при Министерстве финансов России – самостоятельный контролирующий орган. Структура Госналогслужбы Российской Федерации (ГНС РФ). Задачи Госналогслужбы РФ. Права Госналогслужбы РФ. Необходимость установления перечня сведений на предприятиях, которые не составляют коммерческую тайну. Обязанности Госналогслужбы РФ.

Федеральные органы налоговой полиции РФ, их задачи. Обязанности органов налоговой полиции РФ. Права органов налоговой полиции РФ.

Государственный налоговый контроль, его формы. Поверки камеральные и выездные, их цели и методы. Ответственность налогоплательщика за предоставление данных и доступ к объектам налоговой проверки. Налоговая тайна и недопустимость причинения вреда налогоплательщику при проведении налогового контроля налоговыми органами.
Тема 32. Права, обязанности и ответственность
налогоплательщиков.

Отношения между государством и плательщиком налогов. Учет налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщика. Права налогоплательщика. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства. Финансовая ответственность предприятий за нарушение налогового законодательства, финансовые санкции. Административная ответственность должностных лиц. Уголовная ответственность граждан и организаций за нарушение налогового законодательства. Основные принципы привлечения к уголовной ответственности, определенные Конституцией и Уголовным кодексом РФ.

^ Раздел IX. Политика налоговых платежей субъектов
хозяйствования


Тема 33. Оптимизация налоговых платежей.

Налоговые платежи и экономические интересы субъектов хозяйствования и граждан в условиях рыночной экономики. Понятие экономии на налогах (минимизация налоговых платежей). Причины нарушения налогового законодательства. Виды уклонения от уплаты налогов: некриминальное уклонение, криминальное уклонение. Законная экономия или налоговая оптимизация (налоговое планирование). Перспективное и текущее налоговое планирование на предприятиях.
Тема 34. Способы минимизации налоговых платежей.

Принципы налоговой оптимизации. Способы экономии на налогах. Хозяйственные договора и контракты как инструмент экономии на налогах. Специальные методы налоговой оптимизации. Метод оффшора. Псевдо–оффшорные схемы налоговой оптимизации. Метод "льготного предприятия".
Тема 35. Криминальные способы налоговой минимизации и ответственность за нарушение законодательства.

Предел законности налоговой экономии. Типичные примеры незаконного уклонения от налогов. Неоприходование выручки или поступивших товарно–материальных ценностей. Неправильное отражение в бухгалтерской отчетности товарно–материальных ценностей, приобретенных с целью последующей реализации. Незаконное использование налоговых льгот по отдельным объектам. Отнесение амортизационных отчислений по нематериальным активам (например, ноу–хау) на себестоимость продукции. Снижение сумм подоходного налога и взносов по единому социальному налогу путем заключения с физическим лицом договора купли–продажи информации. Другие.

^ Раздел X. Пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации

Тема 36. Государственная налоговая политика Российской Федерации.

Значение налоговых поступлений для формирования бюджета Российской Федерации. Преобладание фискальной функции налоговой системы РФ. Завышенность налогового изъятия из прибыли предпринимателей в РФ. Структура налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ. Роль косвенных налогов в формировании бюджета. НДС в налоговой политике РФ. Таможенные пошлины – второй по величине источник налоговых поступлений в бюджет. Налоговая политика в РФ и влияние на нее кризисного состояния экономики. Проблема недобора налогов.

Изменение структуры доходов федерального бюджета РФ. Изменение структуры расходов федерального бюджета РФ. Распределение налоговых поступлений между бюджетными уровнями.
Тема 37. Налоговая политика стран с рыночной экономикой.

Задачи, решаемые налоговой системой стран с рыночной экономикой. Фискально–распределительная задача. Стимулирование экономической активности. Связь с идеями о социальной справедливости. Организационная и распределительная легкость. Общие и специфические черты налоговых систем стран с рыночной экономикой. Две тенденции в политике налогообложения прибыли. Разные подходы к индивидуальному подоходному налогу. Соотношение между прямыми и косвенными налогами. Попытка распределения налогов по разным бюджетным уровням.
Тема 38. Направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации.

Принятие Налогового кодекса Российской Федерации и необходимость дальнейшего совершенствования налогового законодательства. Обеспечение стабильности налоговой системы – важный фактор для выбора стратегических линий поведения предприятий. Проблемы совершенствования бюджетно–налоговых отношений в Российской Федерации. Развитие системы налоговых льгот и налоговых стимуляторов. Совершенствование налоговой системы по мере развития и совершенствования рыночных отношений и нормализации системы государственного регулирования экономики в Российской Федерации.

^ Часть 3. Рекомендации по изучению курса

Курс "Налоги и налогообложение" состоит из нескольких частей: теоретической, описания истории возникновения налоговой системы, описания современной российской налоговой системы, складывающейся системы налогового планирования на предприятиях, а также путей дальнейшего совершенствования налоговой системы.

Приступая к изучению курса целесообразно учесть, что отличие экономиста от всех других людей, изучающих налогообложение, заключается именно в глубоком понимании принципов, логики, смысла системы налогообложения. Поэтому при изучении курса следует сделать акцент не на методах расчета тех или иных конкретных налогов, а на уяснении устройства, принципов функционирования налоговой системы. В учебном пособии, как раз, сделана попытка показать налоговую систему, как кибернетическую систему со всеми, присущими ей параметрами. Необходимо понять, что налоги не существуют отдельно, сами по себе, они неразрывно связаны с бюджетами разных уровней. Недаром в Налоговом кодексе РФ обязательно указаны бюджеты, которые формируются с помощью тех или иных налогов, а сами налоги классифицируются на федеральные, региональные и местные. Вообще, правильнее налоговую систему следовало бы назвать бюджетно-налоговой.

Видение налоговой системы как именно системы, позволяет обратить особое внимание на налоговые льготы, как канал обратной связи в системе. В этом заключается их особая роль, как рычага государственного регулирования экономики. Однако, тут сразу же следует оговориться. Налоговые льготы – это сложная категория. Под льготами понимают и те, что направлены на обеспечение справедливого налогообложения субъектов с разным достатком, и те, что направлены на поддержку (патернализм) отдельных субъектов хозяйствования (при пассивной роли этих субъектов), и те, наконец, которых необходимо добиваться самим субъектам хозяйствования (активная роль субъектов), названные в пособии "налоговыми стимуляторами". Такое видение налоговых льгот будет способствовать более глубокому пониманию роли налоговой системы как инструмента государственного регулирования экономики.

Важно также уяснить, что главное качество налогообложения – это не принудительный характер изъятия налогов, что следует из высказываний ряда ученых, а общественная их значимость. Да, налоги действительно назначаются и изымаются органами власти, но как выразителями интересов общества. Налоги формируют бюджеты, средства которых направляются на финансовое обеспечение общественных нужд и выполнение общественных обязанностей. А отсюда следует понимание того, что уплата налогов – это факт проявления общественной сознательности, знания основ экономики страны, выполнения гражданского долга, наконец, осознание того, что именно общество, а не налоговые органы наказывает отдельных субъектов хозяйствования или граждан за невыполнение гражданского долга, неуплату налогов. Вот с таких позиций и следует рассматривать налоговую систему.

Изучая принципы изъятия и методы расчета конкретных налогов, следует обратить особое внимание на выяснение смысла обложения тем или иным конкретным налогом. Необходимо найти подтверждение тезиса, что налоги изымаются, чтобы: оплатить работу общественных органов, обеспечивающих возможность хозяйствующим субъектам спокойно работать и получать доход; поделиться результатами своей деятельности с малообеспеченными гражданами; оплатить работы по восстановлению запасов природных ресурсов, использованных в процессе хозяйствования; поделиться с обществом полученной сверприбылью и т.д.

Одним словом, при изучении отдельных налогов следует учитывать, на какие цели направляются изымаемые средства. Это нужно для осознания необходимости их уплаты. Вот почему сами налоги надо рассматривать вкупе с бюджетами, которые они формируют, увязывать со статьями расходов этих бюджетов.

Изучая отдельные налоги, следует стремиться к пониманию объекта налогообложения. Это может быть прибыль, доход, получение наследства, или дорогого подарка, получение права торговли на определенной территории и т.д.

Изучая вопросы налогового планирования на предприятии, следует уяснить, что эта функция имеет определенные границы законности. Только грамотное и честное оформление хозяйственных и коммерческих операций позволит избежать излишнего налогообложения и, вместе с тем, не поставит под удар штрафных санкций или другого наказания. Именно эта цель налогового планирования морально оправдана. Вообще, вопрос налогового планирования, налоговой оптимизации – это вопрос квалификации экономиста.

Итак, желаем Вам успешного изучения курса.

1   2   3   4   5   6   7

Похожие:

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconУчебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов заочной формы обучения
Учебно-методическое пособие предназначено для организации самостоятельной работы студентов заочной формы обучения по специальности...

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconУчебное пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения 2-е издание
Учебное пособие "Налоги и налогообложение" предназначено для студентов заочной (дистанционной) формы обучения

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconУчебно-методическое пособие для студентов 1 курса всех специальностей...
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов 1 курса всех специальностей заочной формы обучения. Целью издания является...

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconМетодические рекомендации по изучению дисциплины «автомобильные двигатели»...
К61 Методические рекомендации по изучению дисциплины «Автомобильные двигатели» [Текст]: учебно-методическое пособие для студентов...

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconВ сокращении Учебно-методическое пособие Томск 2008 утверждено
Учебно-методическое пособие предназначено для научных руководителей и студентов, выполняющих квалификационные работы и отчеты о нир...

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconЭкономика предприятия
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов очной и заочной форм обучения по специальности 080502. 65 Экономика и управление...

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconУчебно-методическое пособие Н. Новгород
...

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconУчебно-методическое пособие для студентов специальностей «История»
Шинаков Е. А., Поляков Г. П., Чубур А. А. Основы восточноевропейской археологии (учебно-методическое пособие). – Брянск, рио бгу,...

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconПо специальности «Безопасность жизнедеятельности в техносфере» Н
Методическое пособие предназначено для студентов очной и заочной форм обучения

Учебно-методическое пособие для студентов заочной (дистанционной) формы обучения Москва 2008 iconОчная форма обучения учебно-методическое пособие для курсантов юридического профиля подготовки
Учебно-методическое пособие предназначено для курсантов юридического профиля подготовки специалистов (очной формы обучения) в Московском...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница