Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка




Скачать 445.98 Kb.
НазваниеОб утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка
страница3/4
Дата публикации18.03.2013
Размер445.98 Kb.
ТипДокументы
vbibl.ru > Банк > Документы
1   2   3   4
Глава 3

^ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

38. Предприятия, предприниматели, открывшие текущий (расчетный) счет в банке и использующие наемный труд, учитывают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге по форме КО-4, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. № 43 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 64, 8/6254).

Кассовую книгу не ведут предприниматели - плательщики единого налога, осуществляющие учет выручки в произвольной форме согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 27 января 2003 г. № 4 "О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и о некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 14, 1/4342).

Допускается ведение кассовой книги всеми подразделениями предприятия, а также предпринимателями, частными нотариусами.

(Пункт 38 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

39. Кассовая книга заполняется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Неправильные записи в кассовой книге исправляются в соответствии с требованиями части восьмой статьи 9 Закона Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности.

(Пункт 39 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

40. В период выдачи наличных денег на цели, указанные в пункте 13 настоящих Правил, остаток кассы выводится по учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым ордерам.

При этом сумма выданных за день наличных денег по платежной ведомости на оплату труда расходным кассовым ордером не оформляется и не отражается по колонке "Расход" в кассовой книге. Платежная ведомость на оплату труда в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличных денег и является документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе.

В аналогичном порядке записи в кассовую книгу производятся при выплате по платежным ведомостям стипендий, пенсий, пособий, дивидендов.

(Пункт 40 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

41. Организации, финансируемые из бюджета и занимающиеся в соответствии с учредительными документами деятельностью, приносящей доходы, учет всех поступлений и выдач наличных денег ведут в единой кассовой книге. Раздельный учет поступлений и выдач наличных денег по деятельности в соответствии с учредительными документами, а также полученных из бюджета в порядке финансирования, обеспечивается путем записи операций по кассе на отдельных листах кассовой книги за каждую дату.

42. Предприятия с круглосуточным режимом работы, религиозные организации, предприниматели, а также специализированные кооперативы, общественные организации (объединения), осуществляющие предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, лимит остатка кассы которым не устанавливается в соответствии с Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213, должны составлять кассовый отчет с выведением фактического остатка наличных денег при оформлении расходного кассового ордера на сдачу выручки в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком. При осуществлении инкассации дважды в сутки кассовый отчет составляется по прибытии инкассаторов в последний заезд.

Частные нотариусы, лимит остатка кассы которым не установлен в соответствии с Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213, выводят фактический остаток наличных денег в реестре для регистрации нотариальных действий без оформления расходного кассового ордера при сдаче выручки в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.

43. В случае, если предпринимателю, открывшему счет, установлен срок сдачи выручки один раз в несколько дней и реже, то выручка, поступающая предпринимателю в период между сроками сдачи наличных денег, может находиться на ответственном хранении у самого предпринимателя либо его работника.

44. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов. При этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется выходная форма "Отчет кассира". Обе названные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня предприятия, его подразделений, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения выходных форм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, и кассовая книга опечатывается.

(Пункт 44 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

45. Оприходование наличных денег - это документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам или другим приходным документам, или через кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, в день совершения операции и учинение в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой книге, либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книге кассира-операциониста, либо соответствующих записей в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).

(Пункт 45 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

46. Неоприходование наличных денег означает прием наличных денег в кассу без составления приходного кассового ордера или других приходных документов, или без использования кассового суммирующего аппарата, или без специальной компьютерной системы, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, и без учинения соответствующей записи в кассовой книге, либо в книге кассира-операциониста, либо в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).

47. Несвоевременное оприходование наличных денег - это документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, другим приходным документам, через кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, в день совершения операции и неучинение кассиром соответствующих записей в кассовой книге, либо показаний суммирующих денежных счетчиков в книге кассира-операциониста, либо соответствующих записей в товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), других регистрах бухгалтерского учета в день совершения операции.

Сдача наличных денег в центральную кассу предприятия его подразделениями, расположенными вне месторасположения предприятия, а также уполномоченными лицами, сдающими выручку в центральную кассу предприятия, предпринимателю, должна осуществляться в установленный в соответствии с законодательством Республики Беларусь срок. Записи кассиром в кассовую книгу производятся в день оформления приходных кассовых ордеров по факту приема наличных денег от вышеуказанных подразделений, уполномоченных лиц.

Сдача наличных денег в центральную кассу вышеуказанными подразделениями, уполномоченными лицами с нарушением установленного срока расценивается как факт несвоевременного оприходования в кассу наличных денег.

48. Недостача отражается в бухгалтерском учете и подлежит взысканию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Излишки подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

49. Главный (старший по должности) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам, раздатчикам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Книга учета принятых и выданных кассиром наличных денег по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам применяется для учета наличных белорусских рублей, выданных главным (старшим по должности) кассиром из кассы предприятия другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также для учета возврата наличных белорусских рублей и кассовых документов по проведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру. Книгу ведет главный (старший по должности) кассир. Выдача, возврат наличных денег и оплаченных документов оформляются подписями. При необходимости перечень показателей книги может быть расширен, форма ее - изменена.

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим по должности) кассиром о полученном авансе и наличных деньгах, принятых по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег.

По авансам, полученным для оплаты труда, выплат стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого срока кассиры могут хранить в металлических шкафах, сейфах на своих рабочих местах или ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Наличные деньги сдаются на хранение в опечатанных кассирами сумках, пакетах или мешках главному (старшему по должности) кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег с указанием объявленной суммы.

50. Руководители предприятий, предприниматели, частные нотариусы обязаны обеспечить сохранность наличных денег и других ценностей в кассе, а также при доставке их из банка или сдаче в банк.

51. Руководителям предприятий, предпринимателям, частным нотариусам при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, сопровождением и транспортировкой наличных денег и других ценностей, либо при периодическом привлечении лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах с тем, чтобы к ведению кассовых операций, сопровождению и транспортировке наличных денег и других ценностей по возможности не допускались лица:

ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

страдающие хроническими психическими заболеваниями;

систематически нарушающие общественный порядок;

злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

52. Руководитель предприятия, предприниматель при транспортировке наличных денег и других ценностей из банка или сдаче в банк должен предоставить кассиру сопровождающего и в случае необходимости - транспортное средство.

53. Руководитель предприятия, предприниматель обязан обеспечить дополнительные меры сохранности транспортируемых крупных сумм (в двести пятьдесят и более раз превышающих размер базовой величины) вплоть до организации их сопровождения специализированными подразделениями милиции.

(Пункт 53 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

54. При доставке наличных денег и других ценностей кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых наличных денег и других ценностей;

допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия, предпринимателем для их доставки;

отклоняться от установленного руководителем, предпринимателем маршрута движения, заезжая в магазины, на рынки и в другие места;

выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставки наличных денег и других ценностей по назначению.

55. Помещения касс (кассовых пунктов) предприятий по решению руководителя могут быть оборудованы средствами охранной, тревожной и пожарной сигнализации.

(Пункт 55 -- в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

56. Все наличные деньги и другие ценности предприятий, предпринимателей, частных нотариусов хранятся в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются.

Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах, пеналах или другой упаковке хранятся у руководителей предприятий, предпринимателя. Не реже одного раза в квартал проводится проверка их наличия. При обнаружении утраты ключа руководителю предприятия, предпринимателю необходимо сообщить о происшествии в органы внутренних дел и принять меры к немедленной замене замка металлического шкафа или сейфа.

Запрещается хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, предпринимателю, частному нотариусу.

57. Перед открытием помещения кассы, кассового пункта, металлических шкафов, сейфов кассир (предприниматель, частный нотариус) обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей, решеток или неисправности охранной сигнализации кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия. Руководитель предприятия, предприниматель, частный нотариус сообщают о происшествии в органы внутренних дел и принимают меры к охране кассы до прибытия их сотрудников. Руководитель, главный бухгалтер или лица, их замещающие, а также кассир, предприниматель, частный нотариус после получения разрешения органов внутренних дел проверяют наличие в кассе наличных денег и других ценностей.

Проверка должна быть проведена до начала операций по приему и выдаче наличных денег и других ценностей из кассы предприятия, предпринимателя, частного нотариуса. По результатам проверки составляется акт, который подписывается всеми участвовавшими в проверке лицами. Один экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй остается на предприятии, у предпринимателя, частного нотариуса. Экземпляр акта отсылается в страховую организацию (если имеется договор страхования) и в вышестоящую организацию (в случае ее наличия).

58. Кассир в соответствии с законодательством Республики Беларусь несет ответственность за сохранность всех принятых им наличных денег и других ценностей.

59. При приеме кассира на работу руководитель предприятия, предприниматель обязан под роспись ознакомить его с настоящими Правилами, после чего с кассиром заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности.

60. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

Предприятия, предприниматели, не имеющие по штатному расписанию должности кассира или имеющие одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагают на другого работника. С этим работником на время исполнения им обязанностей кассира заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, его под роспись знакомят с настоящими Правилами.

Бухгалтерам, другим работникам предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, пользующимся правом подписи кассовых документов, исполнять обязанности кассиров запрещается, за исключением случаев, когда в штате нет другого лица, на которого можно возложить ведение кассовых операций.

61. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом наличные деньги и другие ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия, предпринимателем.

Результаты пересчета и передачи наличных денег и других ценностей отражаются в акте.

В случае, если пересчет наличных денег и других ценностей невозможен, касса закрывается и опечатывается без пересчета наличных денег и других ценностей.

Не позднее следующего рабочего дня пересчет наличных денег и других ценностей осуществляется лицом (лицами), назначенным (назначенными) руководителем из числа работников бухгалтерии в присутствии руководителя и главного бухгалтера или комиссии, назначенной руководителем, в количестве не менее трех человек.

1   2   3   4

Похожие:

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconО внесении изменений и дополнений в правила ведения кассовых операций...
...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconК Положению Банка России “О порядке ведения кассовых операций и правилах...
...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconК Положению Банка России “О порядке ведения кассовых операций и правилах...
...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconОб утверждении типовых форм первичных учетных документов по оформлению...
На основании подпункта 32 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconПостановление совета министров республики беларусь и национального банка республики беларусь
Денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории республики беларусь при...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconЗадачи учета денежных средств в кассе Основные правила ведения и...
Документальное оформление операций по расчетному счету. Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок баланса банка по расчетному...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconМ. М. Касьянов Присутствовали
Председатель Правления Национального банка Республики Беларусь, член Президиума Совета Министров Республики Беларусь

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconКурсовая работа по дисциплине: «аудит» на тему: «Методика аудита расчетов с покупателями и
Основание: п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета Директоров цбр от 22. 09. 1993 №40 с изменениями...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconВниманию предпринимателей!
С 01. 01. 2012 г вступило в силу Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка icon1. Теоретические основы аудита кассовых операций
Аудит кассовых операций злоупотребления в сфере денежно-расчетных операциях

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница