Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка




Скачать 445.98 Kb.
НазваниеОб утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка
страница2/4
Дата публикации18.03.2013
Размер445.98 Kb.
ТипДокументы
vbibl.ru > Банк > Документы
1   2   3   4
Глава 2

^ ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

18. При приеме наличных денег предприятия, предприниматели, частные нотариусы обязаны руководствоваться признаками платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь, установленными приложением 1 к Правилам организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. № 345 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 20, 8/7715).

19. Прием предприятиями, предпринимателями наличных денег при реализации продукции (товаров, работ, услуг) с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

20. Прием наличных денег предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами, не использующими кассовые суммирующие аппараты или специальные компьютерные системы, осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

21. Выдача наличных денег кассами предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, использующих наемный труд, производится по расходным кассовым документам на бланках, утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

22. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм заполняются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

О приеме наличных денег выдаются:

квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 10, 8/1433) (далее - кассовый ордер формы КО-1);

второй экземпляр квитанции формы КВ-1, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (далее - квитанция формы КВ-1);

квитанция к талону формы 20-фс, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 311 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (далее - квитанция формы 20-фс);

другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

23. Выдача наличных денег из касс предприятий, предпринимателей, частных нотариусов, использующих наемный труд, производится по:

расходному кассовому ордеру;

платежной ведомости с последующим наложением на ней реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

По организациям, финансируемым из бюджета, в случае наличия у них разных источников поступления денежных средств (из бюджета, от осуществления предпринимательской деятельности и др.) расходные кассовые документы составляются по каждому источнику отдельно.

Заготовительные организации, в том числе организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег сдатчикам продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным документам утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм.

Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм заполняются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.

(Пункт 23 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

24. При выдаче наличных денег нескольким лицам по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежной ведомости.

Выдача предприятиями, предпринимателями наличных денег работникам предприятия, предпринимателя может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, предпринимателем, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица предприятия, предпринимателя, выдавшего удостоверение.

(Пункт 24 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

25. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью.

В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств цифрами проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег.

26. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной платежной ведомости на основании заключенных договоров с наложением штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Выдача наличных денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по платежной ведомости. Платежные ведомости составляются отдельно по каждому предприятию, работники которого были направлены на указанные работы, и заверяются кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия, осуществляющего сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, подписью уполномоченного лица предприятия, работники которого были направлены на указанные работы.

27. Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других документах, утвержденных законодательством Республики Беларусь, либо лицу, указанному в доверенности.

28. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной в установленном законодательством Республики Беларусь порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени, отчества получателя наличных денег бухгалтером, предпринимателем делается запись: "По доверенности", указываются фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение наличных денег.

Если выдача наличных денег производится по платежной ведомости, перед подписью получателя наличных денег кассир делает запись: "По доверенности".

К расходному кассовому ордеру или платежной ведомости прилагается оформленная в соответствии с законодательством Республики Беларусь доверенность.

(Пункт 28 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

29. Выдачи наличных денег на оплату труда, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи производятся по расходным кассовым ордерам либо по платежным ведомостям.

На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью.

30. Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников предприятия, предпринимателя, производятся в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.

Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, производятся при условии полного отчета по ранее полученным на эти цели суммам.

Выдачи наличных денег на расходы, связанные со служебными командировками, могут быть произведены за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в кассе предприятия, предпринимателя, без разрешения обслуживающего банка.

Выдачи наличных денег самому предпринимателю на расходы, связанные с его разъездами (расходы по проезду к месту назначения и обратно в размере стоимости проездных документов, расходы по найму жилого помещения в размере оплаченных счетов (квитанций) и других документов, подтверждающих фактически понесенные расходы), производятся при условии, что разъезды предпринимателя связаны с извлечением доходов. Указанные выдачи производятся с оформлением расходного кассового ордера в случае использования предпринимателем наемного труда и ведения кассовой книги в соответствии с настоящими Правилами.

(Пункт 30 -- с учетом изменений, внесенных постановлениями Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.10.2003 № 183, рег. № 8/10199 от 13.11.2003; 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

31. Выдачи наличных денег на расчеты, осуществляемые между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами, а также выплаты на оплату труда могут быть произведены за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в кассе предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, без разрешения обслуживающего банка.

(Пункт 31 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.10.2003 № 183, рег. № 8/10199 от 13.11.2003)

32. Выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством Республики Беларусь, работникам предприятия, предпринимателя, а также самому предпринимателю, использующему наемный труд и ведущему кассовую книгу в соответствии с настоящими Правилами, производятся по расходным кассовым ордерам.

Порядок выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы заключается, как правило, в предварительном обеспечении работников авансом на предстоящие расходы. В исключительных случаях по решению руководителя предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, частного нотариуса допускается использование личных денежных средств (банковская пластиковая карточка, расчетный чек, чек из чековой книжки, наличные деньги и др.) физических лиц в интересах предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, частного нотариуса, с которыми они состоят в трудовых отношениях.

Расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, с которым они состоят в трудовых отношениях, следует расценивать как расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями.

При этом использованные личные денежные средства физических лиц включаются в фактическую сумму расчетов наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями по дате фактического расходования личных денежных средств физическими лицами. Даты составления отчетов об израсходованных суммах и фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных денежных средств не учитываются.

Компенсационные выплаты, связанные с оформлением безработными документов на занятие предпринимательской деятельностью, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы, выплаты физическим лицам по произведенным ими за счет личных денежных средств платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, не являются расчетами, связанными с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах предприятия, обособленного подразделения, предпринимателя.

Предприятия, предприниматели, частные нотариусы выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки, определяемые руководителем предприятия, предпринимателем, частным нотариусом:

не более 3 рабочих дней - на расходы, производимые в месте нахождения предприятия, предпринимателя, частного нотариуса;

не более 10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места расположения предприятия, предпринимателя, частного нотариуса;

до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера одной базовой величины.

Предприятия, обособленные подразделения, предприниматели, частные нотариусы выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы для осуществления расчетов с предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, частными нотариусами в размерах, определяемых руководителем предприятия, обособленного подразделения, предпринимателем, частным нотариусом, но не более предельного размера расчетов наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

Передача наличных денег, выданных под отчет одному лицу, другим лицам запрещается.

(Пункт 32 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

33. Лица, получившие наличные деньги под отчет на предстоящие расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Документами, подтверждающими расходы по приобретению (поступлению, изготовлению, выполнению) продукции (товаров, работ, услуг), являются: кассовый ордер формы КО-1, квитанция формы КВ-1, квитанция формы 20-фс, кассовый чек с приложенной копией товарного чека, другие приходные документы, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Физические лица, использовавшие личные денежные средства на приобретение продукции (товаров, работ, услуг), обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня ее приобретения составить отчет об израсходованных суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах предприятия, его обособленного подразделения, предпринимателя, частного нотариуса.

Работники, получившие денежные средства под отчет посредством их зачисления на карт-счет с выдачей корпоративной банковской пластиковой карточки (далее - карточка) либо при использовании личной карточки, обязаны предъявить в бухгалтерию предприятия, предпринимателю отчет об израсходованных суммах, а также карт-чеки (слипы) и иные документы, подтверждающие целевой характер расходования денежных средств, и неиспользованные денежные средства возвратить в кассу, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

При использовании корпоративной карточки работник предъявляет отчет об израсходованных суммах с приложением к нему карт-чеков (слипов) и иных документов не позднее пятнадцати рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки либо со дня расходования денежных средств на иные цели в соответствии с законодательством Республики Беларусь, исключая день прибытия из служебной командировки (день расходования денежных средств на иные цели). При использовании личной карточки работник предъявляет отчет об израсходованных суммах с приложением к нему карт-чеков (слипов) и иных документов не позднее пятнадцати рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия.

Работники, использовавшие корпоративные и личные карточки, включают в отчет суммы денежных средств в валюте произведенных ими операций. В случаях, когда валюта, перечисленная на карт-счет работника, использовавшего личную карточку, не совпадает с валютой денежных средств, указанной в карт-чеках (слипах), в отчет включаются суммы в белорусских рублях, рассчитанные с использованием курса, примененного банком при отражении по карт-счету операций, произведенных с личной карточкой. Если на дату составления отчета работник, использовавший личную карточку, не имеет информации о примененных банком курсах, в отчете работником указываются суммы денежных средств в белорусских рублях, рассчитанные с использованием курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату составления отчета об израсходованных суммах.

(Пункт 33 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

34. По истечении установленных пунктом 13 настоящих Правил сроков выдачи наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы кассир должен:

в платежной ведомости против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать запись: "Депонировано";

составить реестр депонированных сумм;

в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью. Если наличные деньги выдавались не кассиром, а раздатчиком, то на ведомости дополнительно делается запись: "Деньги по ведомости выдавал" и ставится подпись раздатчика. Выдача наличных денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

проставить на платежной ведомости реквизиты расходного кассового ордера или заполнить расходный кассовый ордер на отдельном бланке на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости;

записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных денег.

Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк. На сумму сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый ордер.

Бухгалтер, предприниматель производят проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

35. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличные деньги, запрещается.

(Пункт 35 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

36. При получении приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей кассир обязан проверить:

наличие и подлинность подписи главного бухгалтера или лица, им уполномоченного;

правильность их оформления;

наличие перечисленных приложений;

на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах, платежной ведомости - наличие и подлинность подписи руководителя предприятия, предпринимателя или лиц, ими уполномоченных.

В случае несоответствия приходных и расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей предъявляемым к их заполнению требованиям кассир возвращает документы бухгалтеру, предпринимателю для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости при приеме или выдаче по ним наличных денег подписываются кассиром. Приложенные к ним документы должны быть погашены штампом или надписью: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).

37. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу заполняются и регистрируются бухгалтером, предпринимателем, частным нотариусом в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях по форме 1 или форме 1-а согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

Журнал по форме 1 открывается отдельно на приходные и расходные кассовые ордера, а журнал по форме 1-а ведется по усмотрению руководителя предприятия и главного бухгалтера, предпринимателя вместо журнала по форме 1 и открывается один на приходные и расходные кассовые ордера. При необходимости перечень показателей может быть расширен, форма журнала - изменена.

Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи наличных денег и закрытия платежной ведомости.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения наличных денег по целевому назначению.

Неправильные записи в первичных учетных документах исправляются в соответствии с требованиями части восьмой статьи 9 Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском учете и отчетности" в редакции Закона Республики Беларусь от 25 июня 2001 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., № 34, ст.566; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 63, 2/785).

(Пункт 37 -- с учетом изменений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 99, рег. № 8/11247 от 16.07.2004)

1   2   3   4

Похожие:

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconО внесении изменений и дополнений в правила ведения кассовых операций...
...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconК Положению Банка России “О порядке ведения кассовых операций и правилах...
...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconК Положению Банка России “О порядке ведения кассовых операций и правилах...
...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconОб утверждении типовых форм первичных учетных документов по оформлению...
На основании подпункта 32 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconПостановление совета министров республики беларусь и национального банка республики беларусь
Денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории республики беларусь при...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconЗадачи учета денежных средств в кассе Основные правила ведения и...
Документальное оформление операций по расчетному счету. Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок баланса банка по расчетному...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconМ. М. Касьянов Присутствовали
Председатель Правления Национального банка Республики Беларусь, член Президиума Совета Министров Республики Беларусь

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconКурсовая работа по дисциплине: «аудит» на тему: «Методика аудита расчетов с покупателями и
Основание: п. 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета Директоров цбр от 22. 09. 1993 №40 с изменениями...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка iconВниманию предпринимателей!
С 01. 01. 2012 г вступило в силу Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории...

Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в республике беларусь постановление правления национального банка icon1. Теоретические основы аудита кассовых операций
Аудит кассовых операций злоупотребления в сфере денежно-расчетных операциях

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
vbibl.ru
Главная страница